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交所得稅費(fèi)用就是企業(yè)的支出，支出的所得稅費(fèi)用需要進(jìn)行計(jì)提，還有繳納時(shí)的會(huì)計(jì)處理，那么交所得稅費(fèi)用分錄，具體的內(nèi)容，小編已經(jīng)全部整理在下文了想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦，更多的內(nèi)容小編已經(jīng)在下文中整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，一起來看看下文吧。

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交所得稅費(fèi)用分錄：

計(jì)提時(shí)

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

繳納時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款/現(xiàn)金

月末結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤

貸：所得稅費(fèi)用

應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。

遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額

遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為正數(shù)(增加)，記入借方。遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為負(fù)數(shù)(減去)，記入貸方。

遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額

遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為正(增加)數(shù)，記入貸方。遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為負(fù)數(shù)(減少)，記入借方。

遞延所得稅費(fèi)用=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)

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