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企業(yè)在進(jìn)行所得稅匯算清繳的過(guò)程中，需要填寫(xiě)申報(bào)表上交稅務(wù)部門(mén)審查，由于提交申報(bào)后再進(jìn)行更改非常麻煩，所以企業(yè)財(cái)務(wù)人員在填寫(xiě)過(guò)程中要盡量避免錯(cuò)誤的發(fā)生。下文整理了與以前年度損益調(diào)整匯算清繳申報(bào)表怎么填寫(xiě)的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助你順利填寫(xiě)申報(bào)表!

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以前年度損益調(diào)整匯算清繳怎么填列

根據(jù)需要調(diào)整的項(xiàng)目，是屬于資產(chǎn)類(lèi)，還是扣除類(lèi)，或者收入類(lèi)、其他類(lèi)，分項(xiàng)填寫(xiě)在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表三：納稅調(diào)整項(xiàng)目明晰表中。

共分四攔：賬載金額、稅收金額、調(diào)增金額、調(diào)減金額。

以前年度損益調(diào)整，是指企業(yè)對(duì)以前年度多計(jì)或少計(jì)的盈虧數(shù)額所進(jìn)行的調(diào)整。

(一)企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤(rùn)或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目;調(diào)整減少以前年度利潤(rùn)或增加以前年度虧損做相反的會(huì)計(jì)分錄。

(二)由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”等科目;由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用做相反的會(huì)計(jì)分錄。

(三)經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目;如為借方余額做相反的會(huì)計(jì)分錄。

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