用戶注冊(cè)

企業(yè)在進(jìn)行年度所得稅匯算清繳時(shí)，相關(guān)的財(cái)務(wù)人員也是要進(jìn)行一定的會(huì)計(jì)處理的。那么，對(duì)于企業(yè)所得稅匯算清繳退稅時(shí)，相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄該怎么編寫呢?大家應(yīng)該都知道退稅計(jì)入什么科目吧，這是工作的前提。企業(yè)所得稅匯算清繳退稅的會(huì)計(jì)分錄，有不清楚的小伙伴就繼續(xù)來看小編整理的接下來的文章吧!

企業(yè)在進(jìn)行年度所得稅匯算清繳時(shí)，相關(guān)的財(cái)務(wù)人員也是要進(jìn)行一定的會(huì)計(jì)處理的。那么，對(duì)于企業(yè)所得稅匯算清繳退稅時(shí)，相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄該怎么編寫呢?大家應(yīng)該都知道退稅計(jì)入什么科目吧，這是工作的前提。企業(yè)所得稅匯算清繳退稅的會(huì)計(jì)分錄，有不清楚的小伙伴就繼續(xù)來看小編整理的接下來的文章吧!

企業(yè)所得稅匯算清繳退稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

根據(jù)稅法實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季 按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳)

年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下：

按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納季度所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

重新分配利潤(rùn)

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調(diào)整

重新分配利潤(rùn)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款).

對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

免稅企業(yè)也要做分錄：

借：所得稅中國(guó)

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸：資本公積

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅。

有關(guān)“企業(yè)所得稅匯算清繳退稅的會(huì)計(jì)分錄”的整理，大家應(yīng)該都有些認(rèn)識(shí)了，對(duì)大家的工作會(huì)有幫助的，好了，以上文章內(nèi)容就為大家分享到這里了，如果還有疑問的，歡迎咨詢右方在線客服吧。同時(shí)也可以通過關(guān)注我們會(huì)計(jì)教練的官網(wǎng)，來學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)知識(shí);多多關(guān)注吧!