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企業(yè)所得稅匯算清繳本事就是一件很繁雜的工作，營改增后，所得稅匯算清繳工作也會發(fā)生一些變動。下文整理了營改增后房地產(chǎn)企業(yè)匯算清繳常見問題和大家分享，對于營改增后企業(yè)所得稅匯算清繳還不太了解的小伙伴們快來一起學(xué)習(xí)一下吧!希望這些內(nèi)容能夠幫助到你哦!

企業(yè)所得稅匯算清繳本事就是一件很繁雜的工作，營改增后，所得稅匯算清繳工作也會發(fā)生一些變動。下文整理了營改增后房地產(chǎn)企業(yè)匯算清繳常見問題和大家分享，對于營改增后企業(yè)所得稅匯算清繳還不太了解的小伙伴們快來一起學(xué)習(xí)一下吧!希望這些內(nèi)容能夠幫助到你哦!

營改增后房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳常見問題

一、注意收入的口徑變化

從2016年5月1日開始，建安、房地產(chǎn)、金融、生活服務(wù)四大行業(yè)全面實施營改增，因此對于這些行業(yè)的企業(yè)來說，收入的確認(rèn)有含稅變成了不含稅，一方面收入的金額減少了，另一方面在匯算清繳時，填報企業(yè)收入明細(xì)表時，要注意1-4月是營業(yè)稅收入，5-12月是增值稅收入。

二、注意增值稅對成本費用的影響

在營改增后房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳中，還有一個問題就是，企業(yè)購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅服務(wù)，未按照規(guī)定取得增值稅扣稅憑證，或者用于不得抵扣項目事項的，按照稅法規(guī)定其增值稅進(jìn)項稅額不得抵扣，則需要將繳增值稅計入存貨成本或者費用成本，從而使銷售時轉(zhuǎn)入“主營業(yè)務(wù)成本”或者“管理費用”等科目的金額增加，在收入不變的前提下，由于費用增加，從而降低了企業(yè)利潤所得。

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