用戶注冊

匯算清繳過程中，企業(yè)要對生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的費(fèi)用進(jìn)行財務(wù)處理以及稅務(wù)處理。營改增后，雖然在一定程度上減輕了企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)，但同時也影響著企業(yè)所得稅。下文整理了與營改增對匯算清繳影響有哪些有關(guān)的會計內(nèi)容和大家分享，對這方面內(nèi)容感興趣的小伙伴們快來看一下吧!

匯算清繳過程中，企業(yè)要對生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的費(fèi)用進(jìn)行財務(wù)處理以及稅務(wù)處理。營改增后，雖然在一定程度上減輕了企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)，但同時也影響著企業(yè)所得稅。下文整理了與營改增對匯算清繳影響有哪些有關(guān)的會計內(nèi)容和大家分享，對這方面內(nèi)容感興趣的小伙伴們快來看一下吧!

營改增對匯算清繳的影響

(一)收入減少

營改增之前，企業(yè)按照含稅價格確認(rèn)收入。營改增后，企業(yè)按照不含稅價格確認(rèn)收入，比營改增前收入減少。

二)稅前扣除項目減少

1.可扣除的流轉(zhuǎn)稅減少

營改增前，企業(yè)繳納的營業(yè)稅可以在企業(yè)所得稅稅前全額扣除。營改增之后，企業(yè)繳納增值稅不能在稅前扣除，應(yīng)納稅所得額增加。這是營改增對企業(yè)所得稅最明顯、也是最簡單的影響。

2.可扣除的成本費(fèi)用減少

營改增之前，企業(yè)支付的運(yùn)費(fèi)、租金或其他服務(wù)費(fèi)用，可以作為企業(yè)的成本費(fèi)用在稅前扣除。營改增后，這部分費(fèi)用由于可以抵扣增值稅進(jìn)項稅額，包含進(jìn)項稅額的部分就不能再作為成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅前扣除。

(三)購進(jìn)固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的變化

營改增前，非試點(diǎn)企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)不能抵扣，計稅基礎(chǔ)是價稅合計價。營改增后可以抵扣，計稅基礎(chǔ)是不含稅價，導(dǎo)致折舊發(fā)生變化。

限時免費(fèi)學(xué)企業(yè)所得稅匯算清繳案例

限時0元領(lǐng)取企業(yè)所得稅匯繳項目疑點(diǎn)解析資料包!

延伸閱讀：

所得稅匯算清繳的業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除比例

網(wǎng)上企業(yè)所得稅匯算清繳如何申報