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企業(yè)里的企業(yè)所得稅在年前沒有繳納的時候需要對于這個所得稅的繳納來進行做賬處理，需要計入以前年度損益科目里，那么具體的年初繳納去年的所得稅分錄如何寫，具體的內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學(xué)習和了解的小伙伴一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦，更多的內(nèi)容可以加入我們的會計交流群進行學(xué)習和探討哦。

企業(yè)里的企業(yè)所得稅在年前沒有繳納的時候需要對于這個所得稅的繳納來進行做賬處理，需要計入以前年度損益科目里，那么具體的年初繳納去年的所得稅分錄如何寫，具體的內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學(xué)習和了解的小伙伴一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦，更多的內(nèi)容可以加入我們的會計交流群進行學(xué)習和探討哦。

年初繳納去年的所得稅分錄如何寫?

1、匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得

2、 繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、 重新分配利潤

借: 利潤分配 - 未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

4、年度匯算清繳,如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

借:應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

5、重新分配利潤

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配 - 未分配利潤

6、 經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅

7、對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費 -應(yīng)交企業(yè)所得稅 根據(jù)你這個情況,你可以做一筆紅字把賬沖平,也可以不用做。

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