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企業(yè)里的一般納稅人在進(jìn)行納稅時(shí)，在對(duì)于這些的相關(guān)的增值稅需要進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，除了繳納增值稅還有結(jié)轉(zhuǎn)等等，那么一般納稅人繳納增值稅完整會(huì)計(jì)分錄怎么做，在對(duì)于這個(gè)相關(guān)的增值稅的分錄內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧，希望可以幫助到大家哦。

企業(yè)里的一般納稅人在進(jìn)行納稅時(shí)，在對(duì)于這些的相關(guān)的增值稅需要進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，除了繳納增值稅還有結(jié)轉(zhuǎn)等等，那么一般納稅人繳納增值稅完整會(huì)計(jì)分錄怎么做，在對(duì)于這個(gè)相關(guān)的增值稅的分錄內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧，希望可以幫助到大家哦。

一般納稅人繳納增值稅分錄

一、結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷(xiāo)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

二、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

(1)如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方，表示留抵，不用再做賬。

(2)如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方，表示應(yīng)該繳納的，則先做下面分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

繳納時(shí) ：

借： 應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

一般納稅人需要繳納哪些稅?

1、增值稅

按照銷(xiāo)售收入的17%、4%來(lái)繳納增值稅;

2、城建稅

按照繳納增值稅的7%來(lái)繳納;

3、教育費(fèi)附加

按照繳納的增值稅的3%來(lái)繳納;

4、印花稅

如果是購(gòu)銷(xiāo)合同，則按照購(gòu)銷(xiāo)金額的萬(wàn)分之三貼花，如果是帳本，則按照每本5元來(lái)繳納;

5、發(fā)放工資需要代扣代繳個(gè)人所得稅

6、城鎮(zhèn)土地使用稅

按照實(shí)際占用的土地面積來(lái)繳納。