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社保費(fèi)有的在進(jìn)行繳納之后需要有發(fā)票的，這個(gè)發(fā)票需要進(jìn)行入賬時(shí)，在進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄的處理時(shí)，那么上月交的社保費(fèi)下月收到發(fā)票如何做賬務(wù)處理，在對(duì)于這個(gè)相關(guān)的內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理了相關(guān)的內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦。

社保費(fèi)有的在進(jìn)行繳納之后需要有發(fā)票的，這個(gè)發(fā)票需要進(jìn)行入賬時(shí)，在進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄的處理時(shí)，那么上月交的社保費(fèi)下月收到發(fā)票如何做賬務(wù)處理，在對(duì)于這個(gè)相關(guān)的內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理了相關(guān)的內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦。

上月交的社保費(fèi)下月收到發(fā)票如何做賬務(wù)處理?

1、當(dāng)期繳納時(shí)如何做賬務(wù)處理?

借：管理費(fèi)用——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)(注：?jiǎn)挝怀袚?dān)的部分)

其他應(yīng)收款——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)(注：個(gè)人承擔(dān)的部分)

貸：銀行存款

2、發(fā)工資的時(shí)候，收回單位代交部分，從員工工資中扣回時(shí)如何做賬務(wù)處理?

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：其他應(yīng)收款——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

3、如果當(dāng)期未繳納該如何做賬務(wù)處理?

①當(dāng)期如何做賬務(wù)處理

借：管理費(fèi)用——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

貸：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

②發(fā)工資時(shí)照扣個(gè)人應(yīng)交部分，如何做賬務(wù)處理?

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

4、以后期間，企業(yè)向勞動(dòng)保障部門繳納企業(yè)代扣養(yǎng)老金部分該如何做賬務(wù)處理?

借：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

貸：銀行存款

企業(yè)核算的時(shí)候應(yīng)當(dāng)設(shè)置其他應(yīng)付款賬戶，如果屬于負(fù)債類賬戶，則償還或轉(zhuǎn)銷的各種應(yīng)付暫收款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)?shù)怯浽诮璺娇颇?，而發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)?shù)怯浽谫J方科目。到了月末，余額是在貸方科目的(也就是指企業(yè)應(yīng)付、暫收的結(jié)存現(xiàn)金)。本賬戶明細(xì)賬戶上，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)付、暫收款項(xiàng)的類別進(jìn)行設(shè)置。

當(dāng)企業(yè)各種應(yīng)付、暫收或者退回有關(guān)款項(xiàng)的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)以銀行存款、管理費(fèi)用等為借記科目，將其他應(yīng)付款作為貸記科目。支付相關(guān)款項(xiàng)的時(shí)候，借記科目是其他應(yīng)付款，而貸方科目為銀行存款。

如果企業(yè)融入資金是采用售后回購(gòu)的方式，則應(yīng)按照實(shí)際收到金額，以銀行存款為借記科目，貸記本科目。對(duì)于回購(gòu)價(jià)格與原銷售價(jià)格之間產(chǎn)生的差額，在售后回購(gòu)期間內(nèi)，應(yīng)當(dāng)按期對(duì)利息費(fèi)用進(jìn)行計(jì)提。

借記科目為財(cái)務(wù)費(fèi)用，貸記本科目，依照合同約定對(duì)該項(xiàng)商品等購(gòu)回時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的金額，借記本科目，以銀行存款為貸方科目。

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