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保證金是什么呢?保證金是指用于核算存入銀行等金融機構(gòu)各種保證金性質(zhì)的存款。了解了保證金，那你是否知道基金保證金會計分錄怎么進行相關(guān)的賬務(wù)處理呢?小編已經(jīng)為您準備了相關(guān)的賬務(wù)處理內(nèi)容，想要了解的就一起來閱讀吧。具體內(nèi)容在下文基金保證金會計分錄怎么做。

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基金保證金會計分錄

支付保證金

借：其他應(yīng)收款

貸：銀行存款

收回保證金

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款

保證金分為交易保證金和結(jié)算準備金。

交易保證金是指結(jié)算會員存入交易所專用結(jié)算賬戶中確保合約履約的資金，是已被合約占用的保證金，其金額按合約總價值的一定比例來計算。當買賣雙方成交后，交易所按公布標準向買賣雙方、按買入和賣出的持倉量分別收取交易保證金。

結(jié)算準備金是指結(jié)算會員在交易所專用結(jié)算賬戶中預(yù)先準備的資金，是未被合約占用的保證金。結(jié)算準備金最低余額須以會員自有資金繳納。交易所有權(quán)根據(jù)市場情況調(diào)整結(jié)算會員結(jié)算準備金最低余額標準。

結(jié)算會員向非結(jié)算會員和投資者收取的交易保證金不得低于交易所向結(jié)算會員收取的交易保證金。非結(jié)算會員向投資者收取的交易保證金不得低于結(jié)算會員向非結(jié)算會員收取的交易保證金。結(jié)算會員的自營業(yè)務(wù)只能通過其專用自營結(jié)算賬戶進行，其保證金必須與其經(jīng)紀業(yè)務(wù)分賬結(jié)算。

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