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一般企業(yè)的增值稅明細科目設(shè)置都是按照規(guī)定來的，其中已繳增值稅是其中一個常用科目，它主要核算了預繳稅金的情形。那么關(guān)于已繳增值稅的相關(guān)賬務處理又該怎么進行呢?小編已經(jīng)為您準備好了相關(guān)資料內(nèi)容，請看下文已繳增值稅的分錄怎么做，希望對您的理解有所幫助。

一般企業(yè)的增值稅明細科目設(shè)置都是按照規(guī)定來的，其中已繳增值稅是其中一個常用科目，它主要核算了預繳稅金的情形。那么關(guān)于已繳增值稅的相關(guān)賬務處理又該怎么進行呢?小編已經(jīng)為您準備好了相關(guān)資料內(nèi)容，請看下文已繳增值稅的分錄怎么做，希望對您的理解有所幫助。

已繳增值稅的會計分錄

答：平時，企業(yè)在“應交稅金-應交增值稅”明細賬中核算增值稅業(yè)務。其中，當月上交當月增值稅額時，作會計分錄如下：

借：應交稅金-應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款(月末，結(jié)出該賬戶借方、貸方合計和差額)。

若“應交稅金-應交增值稅”賬戶為貸方差額，表示本月應交未交增值稅稅額，應轉(zhuǎn)至“應交稅金-未交增值稅”的貸方，作會計分錄如下：

借：應交稅金-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應交稅金-未交增值稅

若“應交稅金-應交增值稅”賬戶為借方差額，由于月中有預繳稅款的情況，故該借方差額不僅可能是尚未抵扣的進項稅額，而且還可能包含了多交的部分。

1.當月預繳、上繳當月應交增值稅時，作會計分錄如下：

借：應交稅金-應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

2.月初結(jié)清上月應交增值稅或上繳以前月份(年度)欠繳增值稅時，作會計分錄如下：

借：應交稅金-未交增值稅

貸：銀行存款

應交稅費為負數(shù)怎么辦?

資產(chǎn)負債表上應交稅費為負數(shù)的處理方法：

1、首先要查清楚出現(xiàn)負數(shù)的原因，究竟是多交稅了，稅金少計提了，還是當期增值稅有留抵稅額，是什么稅種出現(xiàn)負數(shù)，然后才能處理。

(1)若是增值稅有留抵稅額是正常的，不用處理;

(2)若是多交稅了可向稅局提出申請，用來沖抵以后月份的稅金;

(3)若是少計提了稅金，則要補計提，具體賬務處理如下：

1)借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費

2)借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

這樣處理后，只調(diào)整了上年度未分配利潤，不會影響到本年利潤。

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