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公司內(nèi)部經(jīng)常對(duì)于一些公司賬務(wù)進(jìn)行一定的調(diào)整，在調(diào)整的對(duì)于一些一系列的相關(guān)內(nèi)容和處理，那么內(nèi)部交易調(diào)整分錄和抵消分錄，具體的處理，為了方面大家更清晰明了的來(lái)進(jìn)行學(xué)習(xí)，小編已經(jīng)在下文中整理了相關(guān)的會(huì)計(jì)處理了，想要了解更多的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧，希望對(duì)于文中的內(nèi)容可以幫助到大家哦。更多的內(nèi)容可以加入我們的會(huì)計(jì)交流群進(jìn)行哦。

公司內(nèi)部經(jīng)常對(duì)于一些公司賬務(wù)進(jìn)行一定的調(diào)整，在調(diào)整的對(duì)于一些一系列的相關(guān)內(nèi)容和處理，那么內(nèi)部交易調(diào)整分錄和抵消分錄，具體的處理，為了方面大家更清晰明了的來(lái)進(jìn)行學(xué)習(xí)，小編已經(jīng)在下文中整理了相關(guān)的會(huì)計(jì)處理了，想要了解更多的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧，希望對(duì)于文中的內(nèi)容可以幫助到大家哦。更多的內(nèi)容可以加入我們的會(huì)計(jì)交流群進(jìn)行哦。

內(nèi)部交易調(diào)整分錄和抵消分錄

(一)對(duì)子公司的個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整(調(diào)整分錄)

1.屬于同一控制下企業(yè)合并中取得的子公司

如果不存在與母公司會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)期間不一致的情況，則不需要對(duì)該子公司的個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整。

2.屬于非同一控制下企業(yè)合并中取得的子公司

除應(yīng)考慮與母公司會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)期間不一致而調(diào)整子公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表外，還應(yīng)當(dāng)通過(guò)編制調(diào)整分錄，根據(jù)購(gòu)買日該子公司可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值，對(duì)子公司的個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整。(下列調(diào)整分錄假定按應(yīng)稅合并處理)

第一年：

將子公司的賬面價(jià)值調(diào)整為公允價(jià)值

借：固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等

貸：資本公積

或做相反處理。

計(jì)提累計(jì)折舊、累計(jì)攤銷等

借：管理費(fèi)用

貸：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊

無(wú)形資產(chǎn)——累計(jì)攤銷等

或做相反處理。

連續(xù)編制的情況下將上述涉及損益類科目換成未分配利潤(rùn)-年初，同時(shí)調(diào)整本年度的折舊或者攤銷的影響。

(二)內(nèi)部交易抵銷分錄、債權(quán)債務(wù)抵銷分錄、債券投資業(yè)務(wù)抵銷分錄

(三)將對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資調(diào)整為權(quán)益法(調(diào)整分錄)

第一年：

(1)對(duì)于應(yīng)享有子公司當(dāng)期實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的份額

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資【子公司調(diào)整后凈利潤(rùn)×母公司持股比例】

貸：投資收益

按照應(yīng)承擔(dān)子公司當(dāng)期發(fā)生的虧損份額，做相反分錄。

(2)對(duì)于當(dāng)期子公司宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)

借：投資收益

貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資