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公司在收到退稅款時(shí)需要進(jìn)行記賬，而記賬的原則是“從哪里來(lái)的，還回到哪里去”所以財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行記賬的時(shí)候要避免錯(cuò)誤發(fā)生，下文給大家整理了收到退稅款的會(huì)計(jì)分錄這個(gè)相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，有興趣的伙伴快來(lái)跟小編一起看一看吧!希望可以幫助到大家。

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收到退稅款怎么做分錄

(1)匯算清繳后多繳納的企業(yè)所得稅可以申請(qǐng)退稅，退稅的分錄

收到退稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)科目：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整科目：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

(2)出口企業(yè)出口后，稅務(wù)部門(mén)會(huì)退還部分增值稅，退稅分錄

確認(rèn)應(yīng)退稅款：

借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

收到退稅款后：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅

新準(zhǔn)則下福利退稅在政府補(bǔ)助范疇內(nèi)核算，之前對(duì)福利退稅用途和核算沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)范，各地有所差別，可不并入所得額征稅，但從08年開(kāi)始福利企業(yè)先征后返的增值稅一律并入所得額征稅。

做賬時(shí)可以通過(guò)”營(yíng)業(yè)外收入”或“補(bǔ)貼收入”轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。

出口退稅案例題

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年6月外購(gòu)原材料取得防偽稅控開(kāi)具的進(jìn)項(xiàng)稅額專(zhuān)用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷(xiāo)貨物取得不含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元，外銷(xiāo)貨物取得銷(xiāo)售收入115萬(wàn)美元(美元與人民幣的比價(jià)為1:7)，該企業(yè)適用增值稅稅率17%，出口退稅稅率為13%。計(jì)算該企業(yè)6月免抵退稅額

當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=115×7×(17%-13%)=32.20(萬(wàn)元)

應(yīng)納增值稅=150×17%-(137.7-32.2)=-80(萬(wàn)元);

免抵退稅額=115×7×13%=104.65(萬(wàn)元);

應(yīng)退稅額=80(萬(wàn)元);

免抵稅額=104.65-80=24.65(萬(wàn)元)

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