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企業(yè)內(nèi)只要在用到了賬目里的資金，就需要做賬務(wù)處理的，比如這個交易性金融資產(chǎn)常用會計(jì)分錄，在做了這個交易性金融資產(chǎn)的相關(guān)處理，肯定先是做最基本的會計(jì)分錄的，具體的內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦。

企業(yè)內(nèi)只要在用到了賬目里的資金，就需要做賬務(wù)處理的，比如這個交易性金融資產(chǎn)常用會計(jì)分錄，在做了這個交易性金融資產(chǎn)的相關(guān)處理，肯定先是做最基本的會計(jì)分錄的，具體的內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦。

1、企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)

借：交易性金融資產(chǎn)——成本(公允價(jià)值、不含支付的價(jià)款中所包含的、已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)

投資收益(發(fā)生的交易費(fèi)用)

應(yīng)收股利(已宣告發(fā)放但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)

應(yīng)收利息(已到付息期尚未領(lǐng)取的利息)

貸：銀行存款(實(shí)際支付的金額)

2、持有交易性金融資產(chǎn)期間被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或在資產(chǎn)負(fù)債表日按債券票面利率計(jì)算利息

借：應(yīng)收股利

應(yīng)收利息

貸：投資收益

3、收到現(xiàn)金股利或債券利息

借：銀行存款

貸：應(yīng)收股利

應(yīng)收利息

4、資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于賬面余額的差額

借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(公允價(jià)值高于賬面余額的差額)

貸：公允價(jià)值變動損益

公允價(jià)值低于其賬面余額的差額

借：公允價(jià)值變動損益

貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(公允價(jià)值低于其賬面余額的差額)

5、出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額

借：銀行存款(實(shí)際收到的金額)

投資收益(處置損失)

交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(公允價(jià)值低于其賬面余額的差額)

貸：交易性金融資產(chǎn)——成本

交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(公允價(jià)值高于賬面余額的差額)

投資收益(處置收益)

同時(shí)，按原記入“公允價(jià)值變動”科目的金額

借：公允價(jià)值變動損益(公允價(jià)值高于賬面余額的差額)

貸：投資收益

或

借：投資收益

貸：公允價(jià)值變動損益(公允價(jià)值低于賬面余額的差額)

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