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公司的財(cái)務(wù)人員在核算增值稅的時(shí)候，是會(huì)設(shè)置出應(yīng)交增值稅和未交增值稅這兩個(gè)明細(xì)科目的，那么在期末的時(shí)候怎么結(jié)轉(zhuǎn)增值稅呢?具體的賬務(wù)流程是什么呢?下文小編根據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的賬務(wù)處理這個(gè)知識(shí)點(diǎn)，為大家做出詳細(xì)的講解，希望對(duì)大家工作有所幫助!

公司的財(cái)務(wù)人員在核算增值稅的時(shí)候，是會(huì)設(shè)置出應(yīng)交增值稅和未交增值稅這兩個(gè)明細(xì)科目的，那么在期末的時(shí)候怎么結(jié)轉(zhuǎn)增值稅呢?具體的賬務(wù)流程是什么呢?下文小編根據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的賬務(wù)處理這個(gè)知識(shí)點(diǎn)，為大家做出詳細(xì)的講解，希望對(duì)大家工作有所幫助!

期末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄怎么做

1、企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目:

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅

2、將本月多交的增值稅自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目:

借：應(yīng)交稅金——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅

3、當(dāng)月上交本月增值稅時(shí):

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

4、當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅:

借：應(yīng)交稅金——未交增值稅

貸：銀行存款

5、“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額:反映尚未抵扣的增值稅。

“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅;貸方余額，反映未交的增值稅。

進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額是什么意思

進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，負(fù)擔(dān)的增值稅額?？捎靡韵鹿接?jì)算：

進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購(gòu)原料、燃料、動(dòng)力)×稅率。

可將進(jìn)項(xiàng)稅額理解為已經(jīng)支付的錢(qián)，編制分錄時(shí)，記在借方。

銷(xiāo)項(xiàng)稅額，是指增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，按照銷(xiāo)售額和適用稅率計(jì)算并向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅稅額。

計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)，可通過(guò)以下方法：

銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(不含稅)銷(xiāo)售額×稅率

銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(含稅)銷(xiāo)售額/(1+稅率)×稅率

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