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證券好多基本都是代理進(jìn)行賣證券，在對(duì)于這個(gè)證券款的購(gòu)買，還有更多的業(yè)務(wù)處理的情況發(fā)生，那么代理買賣證券款的賬務(wù)處理怎么做，在對(duì)于這個(gè)相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦，更多的內(nèi)容可以加入到我們的會(huì)計(jì)交流群進(jìn)行學(xué)習(xí)哦。

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代理買賣證券款的賬務(wù)處理怎么做?

一、本科目核算企業(yè)(證券)接受客戶委托,代理客戶買賣股票、債券和基金等有價(jià)證券而收到的款項(xiàng).

企業(yè)(證券)代理客戶認(rèn)購(gòu)新股的款項(xiàng)、代理客戶領(lǐng)取的現(xiàn)金股利和債券利息、代理客戶向證券交易所支付的配股款等,也在本科目核算.

二、本科目可按客戶類別等進(jìn)行明細(xì)核算.

三、代理買賣證券款的主要賬務(wù)處理.

(一)企業(yè)收到客戶交來的款項(xiàng),借記"銀行存款--客戶"等科目,貸記本科目;客戶提取存款做相反的會(huì)計(jì)分錄.

(二)接受客戶委托,買入證券成交總額大于賣出證券成交總額的,應(yīng)按買賣證券成交價(jià)的差額加上代扣代交的相關(guān)稅費(fèi)和應(yīng)向客戶收取的傭金等之和,借記本科目等,貸記"結(jié)算備付金--客戶"、"銀行存款"等科目.

接受客戶委托,賣出證券成交總額大于買入證券成交總額的,應(yīng)按買賣證券成交價(jià)的差額減去代扣代交的相關(guān)稅費(fèi)和應(yīng)向客戶收取的傭金等后的余額,借記"結(jié)算備付金--客戶"、"銀行存款"等科目,貸記本科目等.

(三)代理客戶認(rèn)購(gòu)新股,收到客戶交來的認(rèn)購(gòu)款項(xiàng),借記"銀行存款--客戶"等科目,貸記本科目.將款項(xiàng)劃付證券交易所,借記"結(jié)算備付金--客戶"科目,貸記"銀行存款--客戶"科目.客戶辦理申購(gòu)手續(xù),按實(shí)際支付的金額,借記本科目,貸記"結(jié)算備付金--客戶"科目.證券交易所完成中簽認(rèn)定工作,將未中簽資金退給客戶時(shí),借記"結(jié)算備付金--客戶"科目,貸記本科目.企業(yè)將未中簽的款項(xiàng)劃回,借記"銀行存款--客戶"科目,貸記"結(jié)算備付金--客戶"科目.企業(yè)將未中簽的款項(xiàng)退給客戶,借記本科目,貸記"銀行存款--客戶"科目.

(四)代理客戶辦理配股業(yè)務(wù),采用當(dāng)日向證券交易所交納配股款的,當(dāng)客戶提出配股要求時(shí),借記本科目,貸記"結(jié)算備付金--客戶"科目.采用定期向證券交易所交納配股款的,在客戶提出配股要求時(shí),借記本科目,貸記"其他應(yīng)付款--應(yīng)付客戶配股款"科目.與證券交易所清算配股款,按配股金額,借記"其他應(yīng)付款--應(yīng)付客戶配股款"科目,貸記"結(jié)算備付金--客戶"科目.

四、本科目期末貸方余額,反映企業(yè)接受客戶存放的代理買賣證券資金.

結(jié)算備付金指的是什么?

結(jié)算備付金是證監(jiān)會(huì)和銀監(jiān)會(huì)首次提出的概念.結(jié)算備付金的定義并沒有明確給出,但對(duì)繳納數(shù)額作出了界定.結(jié)算備付金是指結(jié)算參與人根據(jù)規(guī)定,存放在其資金交收賬戶中用于證券交易及非交易結(jié)算的資金.資金交收賬戶即結(jié)算備付金賬戶。

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