用戶注冊

國家現(xiàn)在對于稅款，很多因為疫情的原因都降低了稅率，或者減免稅款，在進行繳納稅款的時候，對這個一些稅款都是需要先計算好的，就算是減免稅款也需要進行計算的，那么繳納所得稅的會計分錄怎么做，在對于這個相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦。

國家現(xiàn)在對于稅款，很多因為疫情的原因都降低了稅率，或者減免稅款，在進行繳納稅款的時候，對這個一些稅款都是需要先計算好的，就算是減免稅款也需要進行計算的，那么繳納所得稅的會計分錄怎么做，在對于這個相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦。

計提企業(yè)所得稅的會計分錄:

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季預(yù)繳.按月(季)預(yù)繳(a一般是分季度預(yù)繳),年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:

按月或按季計提

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

按季繳納所得稅

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納稅款:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

補繳稅款損益調(diào)整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳,應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)

留抵損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

無償觀看免費會計基礎(chǔ)知識課程

限時免費贈送零基礎(chǔ)必備實操資料包

熱門閱讀：

公司發(fā)放年終獎金如何做會計分錄

項目一次性獎勵會計分錄怎么處理