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國家現(xiàn)在對(duì)于稅款，很多因?yàn)橐咔榈脑蚨冀档土硕惵剩蛘邷p免稅款，在進(jìn)行繳納稅款的時(shí)候，對(duì)這個(gè)一些稅款都是需要先計(jì)算好的，就算是減免稅款也需要進(jìn)行計(jì)算的，那么繳納所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做，在對(duì)于這個(gè)相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦。

國家現(xiàn)在對(duì)于稅款，很多因?yàn)橐咔榈脑蚨冀档土硕惵?，或者減免稅款，在進(jìn)行繳納稅款的時(shí)候，對(duì)這個(gè)一些稅款都是需要先計(jì)算好的，就算是減免稅款也需要進(jìn)行計(jì)算的，那么繳納所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做，在對(duì)于這個(gè)相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦。

計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄:

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計(jì)算,分月或分季預(yù)繳.按月(季)預(yù)繳(a一般是分季度預(yù)繳),年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下:

按月或按季計(jì)提

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

按季繳納所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納稅款:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳,應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)

留抵損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

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