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交稅對于每個人來說是應(yīng)盡的義務(wù)，那么所得稅是什么呢?不知道沒有關(guān)系，小編今天就來為大家解答關(guān)于所得稅費用是什么意思這個知識點內(nèi)容的理解，不懂的小伙伴快進來一起學(xué)習(xí)一下吧，希望小編的解答能夠幫助到大家哦~有不懂的地方可以咨詢我們的在線答疑老師幫你一對一解答。

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所得稅費用的意思

所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。

所得稅費用科目可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算。期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅(費用)

當期所得稅的計算

當期所得稅即為當期應(yīng)交所得稅。

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率

=(稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額)×企業(yè)所得稅稅率

遞延所得稅的計算

遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債。

遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額

遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為正數(shù)(增加)，記入借方。遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為負數(shù)(減去)，記入貸方。

遞延所得稅負債發(fā)生額=遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額

遞延所得稅負債發(fā)生額為正(增加)數(shù)，記入貸方。遞延所得稅負債發(fā)生額為負數(shù)(減少)，記入借方。

遞延所得稅費用=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)

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