用戶注冊(cè)

這個(gè)所得稅是在企業(yè)都需要進(jìn)行繳納的一種稅款，所得稅是在企業(yè)中比較重要的申報(bào)納稅的，所以對(duì)于所得稅費(fèi)用怎么計(jì)算，具體的計(jì)算方式小編已經(jīng)在下文中在整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解更多的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦。

這個(gè)所得稅是在企業(yè)都需要進(jìn)行繳納的一種稅款，所得稅是在企業(yè)中比較重要的申報(bào)納稅的，所以對(duì)于所得稅費(fèi)用怎么計(jì)算，具體的計(jì)算方式小編已經(jīng)在下文中在整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解更多的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦。

所得稅費(fèi)用計(jì)算公式

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅(費(fèi)用)

(一)當(dāng)期所得稅的計(jì)算

當(dāng)期所得稅即為當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率

=(稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額)×企業(yè)所得稅稅率

(二)遞延所得稅的計(jì)算

遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。

遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額

遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為正數(shù)(增加)，記入借方。遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為負(fù)數(shù)(減去)，記入貸方。

遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額

遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為正(增加)數(shù)，記入貸方。遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為負(fù)數(shù)(減少)，記入借方。

遞延所得稅費(fèi)用=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)

借：所得稅費(fèi)用

遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

遞延所得稅負(fù)債(或借方)

點(diǎn)擊試聽(tīng)巧學(xué)會(huì)計(jì)分錄課程

免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)必備的基礎(chǔ)實(shí)操業(yè)務(wù)處理

熱門(mén)閱讀：

五險(xiǎn)一金會(huì)計(jì)分錄

補(bǔ)交以前年度印花稅會(huì)計(jì)分錄怎么做