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一般來說，企業(yè)計(jì)算增值稅會按照月度或者季度進(jìn)行繳納，那么當(dāng)進(jìn)行計(jì)算增值稅并進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)該怎么進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理操作呢?一般來說會設(shè)置應(yīng)交稅金和未交稅金的科目進(jìn)行計(jì)算，那么關(guān)于計(jì)算應(yīng)交增值稅并結(jié)轉(zhuǎn)分錄小編已經(jīng)準(zhǔn)備好了相關(guān)內(nèi)容讓我們一起來看看吧。

一般來說，企業(yè)計(jì)算增值稅會按照月度或者季度進(jìn)行繳納，那么當(dāng)進(jìn)行計(jì)算增值稅并進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)該怎么進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理操作呢?一般來說會設(shè)置應(yīng)交稅金和未交稅金的科目進(jìn)行計(jì)算，那么關(guān)于計(jì)算應(yīng)交增值稅并結(jié)轉(zhuǎn)分錄小編已經(jīng)準(zhǔn)備好了相關(guān)內(nèi)容讓我們一起來看看吧。

計(jì)算應(yīng)交增值稅并結(jié)轉(zhuǎn)會計(jì)分錄

簡單的說：本月應(yīng)交增值稅=本月增值稅銷項(xiàng)金額-本月增值稅進(jìn)項(xiàng)金額

先將進(jìn)項(xiàng)稅額及銷項(xiàng)稅額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，分錄如下：

借：應(yīng)交稅金—未交稅金

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)交稅金—未交稅金

這時候您要看未交稅金的賬面余額，貸方余額有多少就應(yīng)交多少錢的稅。

當(dāng)然這只是個簡單的結(jié)轉(zhuǎn)，假如有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等分錄也要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)

待次月交納稅款時分錄直接走未交稅金就行 如下

借：應(yīng)交稅金—未交稅金

貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

期末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會計(jì)分錄怎么做?

1、企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目:

借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目

貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。

2、將本月多交的增值稅自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目:

借記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目

貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)”科目。

3、當(dāng)月上交本月增值稅時:

借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目

貸記“銀行存款”科目。

4、當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅:

借記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目

貸記“銀行存款”科目。

5、“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額:

反映尚未抵扣的增值稅。

“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅;貸方余額，反映未交的增值稅。

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