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不知道大家在進(jìn)行賬務(wù)處理的時候，有沒有遇到一些很難處理的賬務(wù)處理呢，比如說計提本月企業(yè)所得稅分錄的賬務(wù)處理，今天小編將為大家進(jìn)行關(guān)于計提本月企業(yè)所得稅分錄怎么做的介紹，希望大家能從中學(xué)到新的知識，有疑問可以向我們的答疑老師進(jìn)行咨詢哦。

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計提本月企業(yè)所得稅會計分錄：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

繳納所得稅：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

月末結(jié)轉(zhuǎn)：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的，計算公式為：

應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計算公式為：

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

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