會計人員在實際工作過程中經(jīng)常需要接觸各種票據(jù),發(fā)票就是其中一種。發(fā)票可以分為普通發(fā)票和專用發(fā)票。本文主要圍繞專用發(fā)票展開,詳細講解了取得專用發(fā)票怎么寫會計分錄的會計內(nèi)容。感興趣的小伙伴快來跟著小編一起往下看吧!希望這些內(nèi)容能夠幫助你理解專用發(fā)票的財務處理。
會計人員在實際工作過程中經(jīng)常需要接觸各種票據(jù),發(fā)票就是其中一種。發(fā)票可以分為普通發(fā)票和專用發(fā)票。本文主要圍繞專用發(fā)票展開,詳細講解了取得專用發(fā)票怎么寫會計分錄的會計內(nèi)容。感興趣的小伙伴快來跟著小編一起往下看吧!希望這些內(nèi)容能夠幫助你理解專用發(fā)票的財務處理。
答∶首先,收到增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票做賬時要怎么做︰
1、增值稅專用發(fā)票可以用來抵扣稅額,故做會計分錄時應體現(xiàn)出相應的稅費。
2、普通發(fā)票不可以做抵扣,故稅費不需單獨體現(xiàn)。
因此,費用專票同樣能抵進項稅,只要是涉及生產(chǎn)經(jīng)營的,和生產(chǎn)經(jīng)營相關的進項稅都能抵扣︰
借∶管理費用(銷售費用)
應交稅費—應交增值稅—進項稅額
貸︰銀行存款/庫存現(xiàn)金
增值稅專用發(fā)票除了具備購買單位、銷售單位、商品或者服務的名稱、商品或者勞務的數(shù)量和計量單位、單價和價款、開票單位、收款人、開票日期等普通發(fā)票所具備的內(nèi)容外,還包括納稅人稅務登記號、不含增值稅金額、適用稅率、應納增值稅額等內(nèi)容。
1、收到進項:借:應交稅費-應交增值稅(進項稅)
2、開出增值稅發(fā)票:貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅)
銷項 - 進項 = 本月應該交稅費(銷項和進項在"應交稅費-應交增值稅"一個賬戶上,余額可能是正數(shù)或負數(shù).月末都要將余額轉(zhuǎn)入:應交稅費-未交增值稅,月末,應交稅費-應交增值稅 科目余額應該是0)
3、如果,月末《應交稅費-應交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則:
借:應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應交稅費-未交增值稅
4、如果,月末《應交稅費-應交增值稅》科目余額是負數(shù)做相反分錄,如果月末《應交稅費-未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;如果月末《應交稅費-未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額.
5、交稅后:
借:應交稅費-未交增值稅-已交增值稅
貸:銀行存款
以上就是小編整理的與專用發(fā)票相關的全部會計內(nèi)容了,相信在看完這篇文章后,你一定知道取得專用發(fā)票怎么寫會計分錄了。如果你想要獲取更多會計資訊,和更多志趣相投的小伙伴交流會計熱點話題,那就趕快掃描文章下方二維碼加入實操交流群吧!期待你的加入哦!
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