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增值稅前面小編也介紹過幾篇相關(guān)的內(nèi)容，今天小編就來給大家介紹一下什么是增值稅銷項稅額和進項稅額。具體的內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文整理好了。想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家!如果在學(xué)習(xí)過程中有什么問題可以咨詢我們的在線答疑老師為您答疑解惑哦~

增值稅前面小編也介紹過幾篇相關(guān)的內(nèi)容，今天小編就來給大家介紹一下什么是增值稅銷項稅額和進項稅額。具體的內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文整理好了。想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家!如果在學(xué)習(xí)過程中有什么問題可以咨詢我們的在線答疑老師為您答疑解惑哦~

什么是增值稅銷項稅額和進項稅額：

增值稅銷項稅額和是指增值稅納稅人銷售貨物和應(yīng)交稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。增值稅進項稅額是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負擔的增值稅額。

銷項稅額和進項稅額計算公式：當期應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額，當期銷項稅額=銷售額(不含稅)×稅率，進項稅額=所購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的買價×稅率。

不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額指的是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中購進原輔材料、銷售產(chǎn)品發(fā)生的稅額后，在計算應(yīng)繳稅額時，不得在銷項增值稅中應(yīng)減去的進項增值稅額。

增值稅賬務(wù)處理

發(fā)生銷售時

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額

購進原材料時

借：原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額

貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

當月有進項稅額轉(zhuǎn)出

借：在建工程(或固定資產(chǎn)、應(yīng)付福利費等)

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出

月末結(jié)轉(zhuǎn)

余額在貸方(銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉(zhuǎn)出)

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

次月交納時:

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

增值稅經(jīng)計算為多交

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

收到退庫時(抵減以后期間應(yīng)交增值稅的，無需編制會計分錄)：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

月末增值稅經(jīng)計算為期末留抵稅額的(余額在借方)，暫時就不用繳稅，也無需進行會計處理，待以后實現(xiàn)銷項稅額大于留抵數(shù)時(也就是以后月份)再納稅。

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