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關(guān)于稅務(wù)的實(shí)操處理是作為會(huì)計(jì)人員經(jīng)常會(huì)接觸到的，因此關(guān)于稅務(wù)的一些知識(shí)內(nèi)容財(cái)務(wù)人員是需要全面學(xué)習(xí)掌握的，那么對(duì)于進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅留抵會(huì)計(jì)分錄大家知道該怎么寫(xiě)分錄嗎?下文是小編整理的相關(guān)的解答，對(duì)此不清楚的小伙伴一起來(lái)看看下文的內(nèi)容吧，希望通過(guò)學(xué)習(xí)可以對(duì)大家有所幫助。

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進(jìn)項(xiàng)稅留抵的賬務(wù)處理流程

有留抵稅額，本月多交的增值稅：

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

有應(yīng)交未交增值稅：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅

進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣的稅務(wù)處理——形成留抵稅額

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，如果出現(xiàn)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，不足抵扣的部分(即留抵稅額)，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣;

原增值稅一般納稅人兼有銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的，截止到納入“營(yíng)改增”試點(diǎn)之日前的增值稅期末留抵稅額，不得從銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額中抵扣。

增值稅報(bào)表中上期留抵稅額是什么意思

留抵稅額是你可以在下月繼續(xù)抵扣的，當(dāng)期報(bào)表就是你當(dāng)期的累計(jì)留抵稅額，你只要把銷項(xiàng)稅，進(jìn)項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出數(shù)據(jù)填進(jìn)去它自動(dòng)就會(huì)計(jì)算了，沒(méi)有的項(xiàng)目就不要填。紙質(zhì)報(bào)表的話減一下就好了

本期應(yīng)繳稅額=上期留抵稅額(負(fù)數(shù))+本期銷項(xiàng)稅-本期進(jìn)項(xiàng)稅+本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

正數(shù)就是需要繳納的金額，負(fù)數(shù)就是可以繼續(xù)下月留抵的金額，不需要繳稅

賬務(wù)上，借方表示留抵，貸方表示需繳納，應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)的余額應(yīng)與報(bào)表一致。

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