用戶注冊

在企業(yè)中財務人員的基本工作之一就是進行賬務處理、編制會計分錄了!那么有關于結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅會計分錄大家都了解嗎?今天小編將為大家分享的就是結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅會計分錄怎么做的相關知識內(nèi)容!對這個方面不理解的小伙伴快來一起了解一下吧!

在企業(yè)中財務人員的基本工作之一就是進行賬務處理、編制會計分錄了!那么有關于結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅會計分錄大家都了解嗎?今天小編將為大家分享的就是結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅會計分錄怎么做的相關知識內(nèi)容!對這個方面不理解的小伙伴快來一起了解一下吧!

結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅賬務處理流程

借：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應交稅費——未交增值稅

月份終了，企業(yè)應將當月多繳的增值稅額自“應交稅費——應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

月份終了，企業(yè)根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應預繳的增值稅額自“應交稅費——預繳增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應交稅費——未交增值稅”科目。

借：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅費——預繳增值稅

企業(yè)當月繳納上月應繳未繳的增值稅

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅的問題

①對納稅人因銷項稅額小于進項稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的，應以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。

②按增值稅欠稅稅額與期末留抵稅額中較小的數(shù)字紅字

借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸:應交稅費——未交增值稅