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新手會計對這個問題回答都是一知半解，在日常工作中，增值稅的稅務(wù)處理是非常重要的，需要會計人員掌握的非常熟練。不知道各位會計人員對這方面的知識是否掌握了。針對這個內(nèi)容，小編今天整理了有關(guān)預(yù)繳增值稅需要計提嗎?不清楚的小伙伴快跟隨小編一起來看看吧!希望小編的分享可以幫助到大家。

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預(yù)繳增值稅需不需要計提：

預(yù)繳增值稅不用計提,發(fā)生增值稅專用發(fā)票購進(jìn)貨物做進(jìn)項增加,發(fā)生銷售做銷項稅.增值稅在購銷的時候是同時入賬的.

這4種情況需要預(yù)繳增值稅：

一、提供建筑服務(wù)

(一)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)

1.具體情形

一般納稅人或小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),根據(jù)適用的計稅方法,按照2%的預(yù)征率或3%的征收率預(yù)繳增值稅.

注:納稅人在同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)不適用.

2.預(yù)繳稅款計算

(1)適用一般計稅方法:應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+10%)×2%

(2)適用簡易計稅方法:應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

3.納稅地點

向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅.

(二)提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款

1.具體情形

納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款,應(yīng)在收到預(yù)收款時,根據(jù)適用的計稅方法,按照2%或3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅.

2.預(yù)繳稅款計算

(1)適用一般計稅方法:應(yīng)預(yù)繳稅款=(取得的預(yù)收款-支付的分包款) ÷(1+10%)×2%

(2)適用簡易計稅方法:應(yīng)預(yù)繳稅款=(取得的預(yù)收款-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

3.納稅地點

(1)按現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項目,納稅人在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅.

(2)按現(xiàn)行規(guī)定無需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項目,納稅人在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅.

二、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃

1.具體情形

納稅人出租的不動產(chǎn)其所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的,根據(jù)適用的計稅方法,按照規(guī)定的征收率或預(yù)征率預(yù)繳增值稅.

2.納稅地點

向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅.

三、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

1.具體情形

(1)一般納稅人和小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得(不含自建)的不動產(chǎn),以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額,轉(zhuǎn)讓其自建的不動產(chǎn)以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照5%的征收率或預(yù)征率預(yù)繳稅款.

(2)個體工商戶轉(zhuǎn)讓其購買的住房,按照規(guī)定全額繳納增值稅的,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照規(guī)定差額繳納增值稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除購買住房價款后的余額為銷售額,按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額.

注:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目不適用.

2.納稅地點

向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅.

四、銷售房地產(chǎn)

(一)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項目

(二)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目

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