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初級職稱考試快要開始了，小伙伴們學(xué)習(xí)的怎么樣了呢?已交增值稅稅金對于很多小伙伴來說還是有點困難，針對這個內(nèi)容，小編在下文整理了有關(guān)已交增值稅稅金怎么結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)知識內(nèi)容，希望感興趣的小伙伴能閱讀并參考才能夠?qū)@方面的知識有更進(jìn)一步的了解，快來跟小編一起來學(xué)習(xí)吧!

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已交增值稅稅金結(jié)轉(zhuǎn)：

應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進(jìn)項稅額之間的差額填寫。應(yīng)注意的是，如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項稅大于銷項稅，致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時，該項一律填零，不填負(fù)數(shù)。

計算公式如下：

應(yīng)交增值稅=銷項稅額-(進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅

會計分錄如下：

1、月底，進(jìn)項稅額大于銷項稅額，不進(jìn)行賬務(wù)處理，直接作為留抵稅額;

2、月底，銷項稅額大于進(jìn)項稅額：

(1)計算應(yīng)交增值稅：

銷項稅額-進(jìn)項稅額-以前留抵進(jìn)項稅額=本期應(yīng)交增值稅

(2)結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金

(2)繳納：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金

貸：銀行存款

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