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企業(yè)在年底的時候怎么來進(jìn)行所得稅計提呢?那么所得稅計提的會計分錄該怎么做呢?針對這個內(nèi)容，小編在下文整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)的小伙伴快跟隨小編一起來看看吧!希望小編的分享能夠幫助到大家!如果在學(xué)習(xí)過程中有什么疑問的話可以咨詢我們的在線答疑老師為您進(jìn)行答疑。

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按月或按季計提

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費- -應(yīng)交企業(yè)所得稅;

按季繳納所得稅

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款;

次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補稅額(全年應(yīng)交所得稅額已預(yù)繳稅額)借:以前年度損益調(diào)整貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅;

繳納稅款:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款;

補繳稅款損益調(diào)整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整;

年度匯算清繳,應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào);

留抵損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤。

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