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關(guān)于所得稅這一塊的內(nèi)容相信不少人都已經(jīng)掌握的差不多了，但是相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做呢?對(duì)所得稅進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的時(shí)候，一般包括了計(jì)提和繳納兩個(gè)方面的編制，具體應(yīng)該怎么做?下面跟著小編一起來(lái)了解一下關(guān)于計(jì)提所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)吧!

關(guān)于所得稅這一塊的內(nèi)容相信不少人都已經(jīng)掌握的差不多了，但是相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做呢?對(duì)所得稅進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的時(shí)候，一般包括了計(jì)提和繳納兩個(gè)方面的編制，具體應(yīng)該怎么做?下面跟著小編一起來(lái)了解一下關(guān)于計(jì)提所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)吧!

計(jì)提所得稅分錄

“天才”會(huì)計(jì)王姐，把會(huì)計(jì)分錄分類(lèi)匯總63個(gè)表格，真是好記又好用

15709閱讀 3613申請(qǐng)領(lǐng)取去領(lǐng)取 >

1、按月或按季計(jì)提所得稅：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄

1、通過(guò)匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，若是所得數(shù)額為正數(shù)，則代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，做以下會(huì)計(jì)分錄：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

2、繳納此匯算清繳稅款時(shí)，做以下分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、調(diào)整未分配利潤(rùn)，做以下分錄：

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

4、若是所得額為負(fù)數(shù)，則代表企業(yè)多繳稅額，做以下分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

5、調(diào)整未分配利潤(rùn)，做以下分錄：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

最新會(huì)計(jì)科目明細(xì)表更新啦！共334個(gè)，會(huì)計(jì)工作考證都能用，免費(fèi)領(lǐng)??！

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企業(yè)所得稅是什么

企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織，就其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。其計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定：企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

企業(yè)所得稅一般按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。