用戶注冊

小編在上一篇文章中為大家講解了增值稅進項稅的會計分錄有關知識點內(nèi)容，而銷項稅額恰好與之相反，兩者是可以相互抵消的。這篇文章主要圍繞銷項稅額展開，詳細總結(jié)了關于銷項稅會計分錄的相關內(nèi)容。想要了解詳細內(nèi)容就接著往下看吧!希望你能夠從中學到新的會計知識!

小編在上一篇文章中為大家講解了增值稅進項稅的會計分錄有關知識點內(nèi)容，而銷項稅額恰好與之相反，兩者是可以相互抵消的。這篇文章主要圍繞銷項稅額展開，詳細總結(jié)了關于銷項稅會計分錄的相關內(nèi)容。想要了解詳細內(nèi)容就接著往下看吧!希望你能夠從中學到新的會計知識!

增值稅銷項稅額會計分錄

1、發(fā)生銷售時：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

2、購進原材料時：

借：原材料

應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸：銀行存款(或應付賬款)

3、當月有進項稅額轉(zhuǎn)出

借：在建工程/固定資產(chǎn)/應付福利費等

貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出

4、月末結(jié)轉(zhuǎn)

余額在貸方：

借：應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應交稅費-未交增值稅

5、次月交納時：

借：應交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

6、增值稅經(jīng)計算為多交的情況：

借：應交稅費-未交增值稅

貸：應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

收到退庫時：

如果是抵減以后期間應交增值稅的，無需做會計分錄。

借：銀行存款

貸：應交稅費-未交增值稅

銷項稅額含義

銷項稅額分為含稅和不含稅兩種，指的是增值稅納稅人銷售貨物和應交稅勞務，根據(jù)銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。

銷項稅額怎么計算

計算銷項稅額，包括兩種情況，分別是含稅的銷項稅額計算、不含稅的銷項稅額計算。

1、銷項稅額=(含稅)銷售額/(1+稅率)×稅率

2、銷項稅額=(不含稅)銷售額×稅率

3、應納稅額=當期銷項稅額—當期可以抵扣的進項稅額—上期留抵的進項稅額

銷項稅額和進項稅額的區(qū)別

進項稅額指的是公司向供應商購進貨物取得增值稅專用發(fā)票所記載的稅額，而銷項稅額指的是公司向客戶銷售貨物開出的增值稅專用發(fā)票所記載的稅額。進項稅額可以抵扣銷項稅額。

進項稅額計算公式為進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率，銷項稅額計算公式為銷項稅額=銷售額(含稅)/(1+稅率)×稅率。

會計分錄實訓課程限時免費聽!

福利大放送!增值稅的會計分錄匯總資料包，先到先得!

延伸閱讀：

結(jié)轉(zhuǎn)材料成本會計分錄該怎么寫

退貨會計分錄