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季度申報在進行的時候?qū)τ谝恍┯械奶厥鈫栴}不知道該怎么做處理，在比如對于季度末未達起征點計提的稅費怎么處理，具體的計提稅費的相關內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理好了，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦。

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季度末未達起征點計提的稅費處理

實務當中，小規(guī)模納稅人現(xiàn)在一般按季度申報增值稅，正確的做法是，在確認收入的時候進行價稅分離，照常計提增值稅，然后季度終了將計提的增值稅轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入中，具體會計分錄如下：

假設A企業(yè)在該季度中有一筆業(yè)務，銷售一批商品，收取價款價稅合計5150元，在確認收入時：

借：銀行存款等

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費--應交增值稅

如果在季度終了納稅人申報時，該企業(yè)符合小微企業(yè)免征增值稅條件，則做如下會計分錄：

借：應交稅費--應交增值稅

貸：營業(yè)外收入

季度末未達起征點計提的稅費怎么處理?

根據(jù)《財政部國 家稅務總局關于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》(財稅[2013]52號，以下簡稱《通知 》)相關規(guī)定，現(xiàn)就小微企業(yè)免征增值稅、營業(yè)稅的有關會計處理規(guī)定如下：

小微企業(yè)在取得銷售收入時，應當按照稅法的規(guī)定計算應交增值稅，并確認為應交稅費，在達到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關應交增值稅轉(zhuǎn)入當期營業(yè)外收入。

小微企業(yè)滿足《通知》規(guī)定的免征營業(yè)稅條件的，所免征的營業(yè)稅不作相關會計處理。

小微企業(yè)對本規(guī)定施行前免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理，不進行追溯調(diào)整。

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