關(guān)于增值稅的賬務(wù)處理的確是挺復(fù)雜的,要計算稅金,還有做進項稅轉(zhuǎn)出,每一步都要仔細的核算。在工作當中,交增值稅的會計分錄怎么做是非常重要的內(nèi)容,所以今天小編就帶大家去了解一下具體的賬務(wù)流程該怎么做,希望對大家學(xué)習(xí)和工作上有所幫助。
關(guān)于增值稅的賬務(wù)處理的確是挺復(fù)雜的,要計算稅金,還有做進項稅轉(zhuǎn)出,每一步都要仔細的核算。在工作當中,交增值稅的會計分錄怎么做是非常重要的內(nèi)容,所以今天小編就帶大家去了解一下具體的賬務(wù)流程該怎么做,希望對大家學(xué)習(xí)和工作上有所幫助。
增值稅計提和繳納的會計分錄:
計提時:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅
下月繳納時:
借:應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸:銀行存款
如果上月的已繳稅金,上月交納時:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
月末結(jié)轉(zhuǎn):
借:應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(已交稅費)
根據(jù)關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知(財會[2016]22號)規(guī)定,交納增值稅要分如下情況進行賬務(wù)處理:
1.交納當月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理.企業(yè)交納當月應(yīng)交的增值稅,
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅
小規(guī)模納稅人應(yīng)
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
2.交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理.企業(yè)交納以前期間未交的增值稅,
借:應(yīng)交稅費--未交增值稅
貸:銀行存款
3.預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理.企業(yè)預(yù)繳增值稅時,
借:應(yīng)交稅費--預(yù)交增值稅
貸:銀行存款
月末,企業(yè)應(yīng)將"預(yù)交增值稅"明細科目余額轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細科目,
借:應(yīng)交稅費--未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費--預(yù)交增值稅
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后,應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時方可從"應(yīng)交稅費--預(yù)交增值稅"科目結(jié)轉(zhuǎn)至"應(yīng)交稅費--未交增值稅"科目.
4.減免增值稅的賬務(wù)處理.對于當期直接減免的增值稅,
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:損益類相關(guān)科目.
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