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小規(guī)模納稅人在對(duì)于這個(gè)季報(bào)是需要進(jìn)行按照流程填寫(xiě)的，小規(guī)模納稅人是需要進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的，那么小規(guī)模納稅人季報(bào)怎么填，在對(duì)于這個(gè)相關(guān)的填寫(xiě)內(nèi)容，小編在下文中詳細(xì)的整理好了，想要對(duì)此學(xué)習(xí)和了解更多的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧，希望可以幫助到大家哦。

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小規(guī)模納稅人季報(bào)填寫(xiě)

工業(yè)總產(chǎn)值填寫(xiě)生產(chǎn)出的產(chǎn)品價(jià)格乘以數(shù)量后的金額.其他按財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)字填寫(xiě)就可以了

小規(guī)模納稅人月租金不足10萬(wàn)免交增值稅嗎

答:《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào),以下簡(jiǎn)稱"36號(hào)文")規(guī)定,納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天.

按照上述要求,其他個(gè)人以外的小規(guī)模納稅人一次性預(yù)收的租賃費(fèi),納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是收到預(yù)收款當(dāng)天,無(wú)論該小規(guī)模納稅人是按月還是按季度計(jì)算繳納增值稅,均無(wú)法享受增值稅免稅優(yōu)惠,需要對(duì)收取的租金全額計(jì)算繳納增值稅.

如果該小規(guī)模納稅人按季度繳納增值稅,且租金按季度一次性預(yù)先收取,每次收取租金不超過(guò)30萬(wàn)元(未開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,下同),按照4號(hào)公告"小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元免征增值稅"的規(guī)定,則該小規(guī)模納稅人可以享受增值稅免稅優(yōu)惠.

(二)其他個(gè)人以外的小規(guī)模納稅人既提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),又提供其他服務(wù)

其他個(gè)人以外的小規(guī)模納稅人既提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),又提供其他服務(wù),且該小規(guī)模納稅人按季度計(jì)算繳納增值稅,如果一個(gè)季度預(yù)收的租金不超過(guò)30萬(wàn)元,但加上其他服務(wù)收入后,季度銷售額超過(guò)了30萬(wàn)元,則該小規(guī)模納稅人仍然需要就該季度收取的租金收入全額計(jì)算繳納增值稅.

如果該小規(guī)模納稅人在一個(gè)季度內(nèi)預(yù)收的租金和其他服務(wù)銷售額合計(jì)未超過(guò)30萬(wàn)元,則該小規(guī)模納稅人仍然可以按照4號(hào)公告的規(guī)定,享受增值稅免稅優(yōu)惠。

在小規(guī)模納稅人進(jìn)行填制季度報(bào)告時(shí)，肯定是有很多種情況發(fā)生的，在對(duì)于這個(gè)特殊的情況是需要進(jìn)行處理的，在上文中小規(guī)模納稅人季報(bào)怎么填，對(duì)填寫(xiě)的內(nèi)容還不太了解的可以在線咨詢我們的答疑老師哦，為您答疑解難，還有更多的內(nèi)容可以加入到我們的會(huì)計(jì)交流群進(jìn)行學(xué)習(xí)哦。