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今天小編給大家講解的是企業(yè)所得稅季度申報(bào)表里的營業(yè)收入和營業(yè)成本是怎么算。很多的新手會(huì)計(jì)對(duì)這方面的內(nèi)容多少會(huì)存在疑問，針對(duì)這部分的內(nèi)容，小編已經(jīng)在下方整理好了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，不清楚的小伙伴快跟隨小編一起來下文看看吧!想要學(xué)習(xí)更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)可以加入我們的會(huì)計(jì)交流群哦~

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企業(yè)所得稅季度申報(bào)表里的營業(yè)收入和營業(yè)成本的計(jì)算

營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入。

營業(yè)成本=(主營業(yè)務(wù)成本 )+(其他業(yè)務(wù)成本 )營業(yè)利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售稅金及附加+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-營業(yè)費(fèi)用。

根據(jù)總局要求，納稅人通過填寫累計(jì)金額列后由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算本期金額，即進(jìn)行第四季度的企業(yè)所得稅季度預(yù)繳A類申報(bào)，附表1不征稅收入，累計(jì)金額列填列第一季度至第四季度累計(jì)金額，之后系統(tǒng)自動(dòng)根據(jù)填入的累計(jì)金額扣減前三季度的金額計(jì)算并自動(dòng)填列本期金額列。

企業(yè)所得稅季度申報(bào)表營業(yè)成本包括哪些

企業(yè)所得稅季度申報(bào)表中的營業(yè)成本，指會(huì)計(jì)核算意義上的“營業(yè)成本”，它包括主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本;此表中利潤總額與營業(yè)收入、營業(yè)成本沒有勾稽關(guān)系。

企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表(主表)如何填寫?

企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)有三種方式:

1、按照月度或者季度的實(shí)際利潤額預(yù)繳(第1行)

2、按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳(第18行)

3、按照經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳(第25行)

預(yù)繳方法一經(jīng)確定,該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。

第2行:"營業(yè)收入"=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入。

第3行:"營業(yè)成本"=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本,不包括營業(yè)外支出和期間費(fèi)用。

第4行:利潤總額應(yīng)是財(cái)務(wù)報(bào)表上的利潤總額,直接按照利潤表填寫即可。

表中的利潤總額與第二行營業(yè)收入、第三行營業(yè)成本不存在必然的勾稽關(guān)系、不等于營業(yè)收入-營業(yè)成本，這要清楚。

第8行:"彌補(bǔ)以前年度虧損"，填報(bào)按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額(季報(bào)時(shí)可以彌補(bǔ)虧損)(一季度申報(bào)時(shí),需要匯算清繳年報(bào)申報(bào)完畢才可以彌補(bǔ)虧損)

第9行:實(shí)際利潤額=利潤總額(會(huì)計(jì)報(bào)表的利潤總額)+特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額-不征稅收入和稅基減免應(yīng)納稅所得額-固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)調(diào)減額-彌補(bǔ)以前年度虧損。

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