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增值稅這個稅種在會計人員工作的時候是經常會遇到的，對于剛剛接觸會計的小伙伴們來說，確實有些復雜，難以理解了。不過沒關系，今天小編特意為大家?guī)砹擞嘘P應交增值稅進項稅額轉出的相關知識點內容，快來看一看吧，希望對大家有所幫助!

增值稅這個稅種在會計人員工作的時候是經常會遇到的，對于剛剛接觸會計的小伙伴們來說，確實有些復雜，難以理解了。不過沒關系，今天小編特意為大家?guī)砹擞嘘P應交增值稅進項稅額轉出的相關知識點內容，快來看一看吧，希望對大家有所幫助!

增值稅進項稅額轉出是什么

增值稅進項稅額轉出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數(shù)轉出，在數(shù)額上是一進一出，進出相等。

根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用于增值稅應稅項目，而是用于非應稅項目、免稅項目或用于集體福利，個人消費等情況時，其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。

增值稅進項稅額轉出會計分錄是什么

貨物用于集體福利和個人消費：

借：應付職工薪酬——職工福利費

貸：原材料

應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

貨物發(fā)生非正常損失

借：待處理財產損溢——待處理流動資產損失

貸：庫存商品

應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

在產品、產成品發(fā)生非正常損失

借：待處理財產損溢——待處理流動資產損失

貸：在產品

應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目

借：管理費用

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

固定資產、無形資產發(fā)生應進項稅額轉出

借：固定資產

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

取得不得抵扣進項稅額的不動產

借：固定資產

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

購貨方發(fā)生銷售折讓、中止或者退回

借：銀行存款

貸：長期待攤費用

應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

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