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小規(guī)模納稅人在進(jìn)行的時(shí)候?qū)τ谝恍┥陥?bào)是需要進(jìn)行處理的，在對(duì)于這個(gè)賬務(wù)處理也是需要財(cái)務(wù)人員進(jìn)行掌握的，這個(gè)季報(bào)做完之后需要財(cái)務(wù)人員用會(huì)計(jì)分錄的方式記錄，那么具體的小規(guī)模納稅人季報(bào)增值稅會(huì)計(jì)分錄，更多的內(nèi)容小編已經(jīng)全部整理在下文了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧。

小規(guī)模納稅人在進(jìn)行的時(shí)候?qū)τ谝恍┥陥?bào)是需要進(jìn)行處理的，在對(duì)于這個(gè)賬務(wù)處理也是需要財(cái)務(wù)人員進(jìn)行掌握的，這個(gè)季報(bào)做完之后需要財(cái)務(wù)人員用會(huì)計(jì)分錄的方式記錄，那么具體的小規(guī)模納稅人季報(bào)增值稅會(huì)計(jì)分錄，更多的內(nèi)容小編已經(jīng)全部整理在下文了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧。

小規(guī)模納稅人季報(bào)增值稅會(huì)計(jì)分錄

【例】某小規(guī)模納稅人是工業(yè)企業(yè),企業(yè)所得稅實(shí)行核定征收,應(yīng)稅所得率為10%,2018年第一季度銷(xiāo)售收入合計(jì)為80 000元(不含稅,下同),其中1月銷(xiāo)售收入為50 000元,2月銷(xiāo)售收入為20 000元,3月銷(xiāo)售收入為10 000元,如何申報(bào)增值稅?(暫不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加)

(一)1月會(huì)計(jì)處理:

借:應(yīng)收賬款 51 500

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50 000

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 1 500

(二)2月會(huì)計(jì)處理:

借:應(yīng)收賬款 20 600

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20 000

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅額)600

(三)3月會(huì)計(jì)處理:

1.借:應(yīng)收賬款 10 300

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10 000

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅額) 300

2.3月末,計(jì)算本季度銷(xiāo)售收入是否達(dá)到免征增值稅條件,如果達(dá)到免征增值稅條件時(shí),將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入.分錄如下:

借: 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 1 500

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅額) 600

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅額) 300

貸:營(yíng)業(yè)外收入 2 400

3.季度末計(jì)算企業(yè)所得稅2 000元

借:所得稅費(fèi)用 2 000(80000×10%×25%)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)納企業(yè)所得稅 2 000