發(fā)布時間:2021-04-20 10:28來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號小規(guī)模納稅人季報和月報直接關(guān)系到稅收優(yōu)惠,那么大家知道做季報和月報增值稅的會計(jì)處理區(qū)別是什么嗎?針對這個問題,小編已經(jīng)在下文整理好了相關(guān)的知識內(nèi)容來供大家參考,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴快跟隨小編一起來看看吧!如果在學(xué)習(xí)過程中有什么疑問可以咨詢我們的在線答疑老師為您進(jìn)行答疑解惑哦!
小規(guī)模納稅人季報和月報直接關(guān)系到稅收優(yōu)惠,那么大家知道做季報和月報增值稅的會計(jì)處理區(qū)別是什么嗎?針對這個問題,小編已經(jīng)在下文整理好了相關(guān)的知識內(nèi)容來供大家參考,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴快跟隨小編一起來看看吧!如果在學(xué)習(xí)過程中有什么疑問可以咨詢我們的在線答疑老師為您進(jìn)行答疑解惑哦!
按季度申報增值稅時,每月只做計(jì)提增值稅的會計(jì)處理,不做繳納或免征增值稅的會計(jì)處理,季度末合并計(jì)算銷售額,如果達(dá)到免征增值稅條件時就將計(jì)提的增值稅合計(jì)轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入,如果不符合免征增值稅條件時,按季度合并銷售額全額計(jì)算繳納增值稅。
小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠政策及征收率、按季度申報與按月申報的增值稅會計(jì)處理有什么不同嗎?
一、小規(guī)模納稅人征收率
1 小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%,財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。
2 小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn),減按2%的征收率征收增值稅。
3 小規(guī)模納稅人銷售、出租不動產(chǎn)的征收率為5%。
4 小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)等,可以選擇差額征收,按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
國家稅務(wù)總局公告2016年第23號第六條第(二)項(xiàng):增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物,提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額,和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物,提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元),銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,自2016年5月1日起至2017年12月31日,可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。
因此,按季度申報增值稅時,每月只做計(jì)提增值稅的會計(jì)處理,不做繳納或免征增值稅的會計(jì)處理,季度末合并計(jì)算銷售額,如果達(dá)到免征增值稅條件時就將計(jì)提的增值稅合計(jì)轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入,如果不符合免征增值稅條件時,按季度合并銷售額全額計(jì)算繳納增值稅。
速來點(diǎn)擊下載增值稅申報實(shí)操資料包!!!
熱門閱讀:
版權(quán)聲明:
* 凡會計(jì)教練注明 “原創(chuàng)” 的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品,未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán),任何媒體、網(wǎng)站、個人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用,如需轉(zhuǎn)載請?jiān)谖闹酗@著位置標(biāo)注“原文來源:會計(jì)教練”。
* 本網(wǎng)站的部分作品由網(wǎng)絡(luò)用戶和讀者投稿,我們不確定投稿用戶享有完全著作權(quán),根據(jù)《信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)保護(hù)條例》,如果侵犯了您的權(quán)利,我們將按照規(guī)定及時更正與刪除。【投訴通道】
iphone下載
Android下載
微信公眾號