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計提發(fā)放工資、社保和公積金一定要熟練掌握相關(guān)的賬務(wù)處理操作，計提工資和社保公積金是作為會計工作人員來說每個月都要進行的賬務(wù)處理操作，可不能不會呀，小編已經(jīng)為大家整理好了關(guān)于計提工資和社保公積金會計分錄的內(nèi)容，希望能幫到大家，也祝大家學(xué)有所得。

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計提工資和社保公積金

月末計提時：

1)計提工資：

借：管理費用-工資

銷售費用-工資

生產(chǎn)成本-直接人工

制造費用-工資

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

2)計提社保：公司承擔(dān)部分

借：管理費用-社保費

銷售費用-社保費

生產(chǎn)成本-直接人工

制造費用-社保費

貸：應(yīng)付職工薪酬-社保(公司承擔(dān)部分)

3)計提公積金：公司承擔(dān)部分

借：管理費用-公積金

銷售費用-公積金

生產(chǎn)成本-直接人工

制造費用-公積金

貸：應(yīng)付職工薪酬-公積金(公司承擔(dān)部分)

發(fā)放工資時：

借：應(yīng)付職工薪酬-工資 →應(yīng)發(fā)數(shù)

貸：其他應(yīng)付款-社保(下月交銀行，先扣出) →扣款

-公積金

應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅 →扣款

銀行存款 →實發(fā)數(shù)

支付社保時：

借：應(yīng)付職工薪酬-社保費(公司承擔(dān)部分)

其他應(yīng)付款-社保費 (個人承擔(dān)部分)

貸：銀行存款

支付公積金時：

借：應(yīng)付職工薪酬-公積金(公司承擔(dān)部分)

其他應(yīng)付款-公積金(個人承擔(dān)部分)

貸：銀行存款

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