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企業(yè)每一個月是必須要按時申報增值稅的，那么在實際繳納增值稅的時候，會計分錄要怎么做呢?對于一些剛接觸會計的小伙伴們來說可能對此方面不是很了解。沒關(guān)系，小編已經(jīng)將有關(guān)繳納增值稅的分錄的具體內(nèi)容整理在下文中了，歡迎大家前來閱讀!

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增值稅計提和繳納的會計分錄

計提時：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

下月繳納時：

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

如果上月的已繳稅金，上月交納時：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

月末結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

常見的增值稅三種計算情形

(1)一般納稅人

應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅

銷項稅額=銷售額×稅率(此處稅率為13%)

組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)

組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅稅率)

(2)進(jìn)口貨物

應(yīng)納稅額=組成計稅價格×稅率

組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅(+消費稅)

(3)小規(guī)模納稅人

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率}

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