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關(guān)于企業(yè)生產(chǎn)出來的產(chǎn)品或者是在使用的固定資產(chǎn)一但發(fā)生了非常損失，那么進(jìn)項(xiàng)稅額就要轉(zhuǎn)出。大家知道進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出余額應(yīng)該怎么處理嗎?不知道也沒事，下面小編來詳細(xì)講解增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容。對(duì)此方面感興趣的小伙伴們快來看一看吧!

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增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分為幾種方法

符合進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的，將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)到對(duì)應(yīng)的科目，借記相關(guān)資產(chǎn)或費(fèi)用科目，貸記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

增值稅實(shí)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣制度，但在一些特定情況下，納稅人已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額必須轉(zhuǎn)出。目前進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出主要有以下幾種情況：

(1)納稅人購進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失;

(2)納稅人購進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或集體福利與個(gè)人消費(fèi)等。

這兩種情況已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額之所以要轉(zhuǎn)出，是因?yàn)樵忂M(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)不能產(chǎn)生增值稅銷項(xiàng)稅額，已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額失去了抵扣的來源。

其他需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的情況有，商業(yè)企業(yè)收到供貨企業(yè)的平銷返利，出口企業(yè)按“免、抵、退”辦法計(jì)算應(yīng)計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的不得免征和抵扣稅額等。

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的分錄很簡(jiǎn)單，根據(jù)情況借記各項(xiàng)成本費(fèi)用或資產(chǎn)(例如不動(dòng)產(chǎn)工程使用的原材料)，貸記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

轉(zhuǎn)出未交增值稅怎么算出來

銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-已交稅費(fèi)=未交增值稅

已交稅費(fèi)是當(dāng)月繳納當(dāng)月(預(yù)繳)的增值稅。

未交增值稅余額是正數(shù)的，是期末還應(yīng)繳納的增值稅;

是負(fù)數(shù)的，留待下月繼續(xù)抵扣。

正數(shù)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

負(fù)數(shù)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

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