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對(duì)于很多的企業(yè)來說，外地預(yù)繳稅款會(huì)計(jì)分錄怎么處理?可能對(duì)于一些會(huì)計(jì)新手來說不怎么清楚這個(gè)問題的處理辦法的，異地預(yù)繳稅款這個(gè)問題是比較常見的，所以要怎么處理這個(gè)問題，我們現(xiàn)在跟小編一起來看看具體的有關(guān)于外地預(yù)繳稅款會(huì)計(jì)分錄的具體內(nèi)容吧!

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外地預(yù)繳稅款會(huì)計(jì)分錄怎么處理

學(xué)霸分享：會(huì)計(jì)工作第104天，分錄這樣記，真香??

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借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)，

應(yīng)交稅費(fèi)—城市維護(hù)建設(shè)稅，

教育費(fèi)附加，

地方教育費(fèi)附加，

個(gè)人所得稅，

企業(yè)所得稅，

稅金及附加—印花稅，

貸：銀行存款。

增值稅處理

根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))及《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào))，建筑業(yè)營改增主要政策如下：

1.適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%

2.適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

城建稅及附加稅務(wù)處理

財(cái)稅〔2016〕74號(hào)文件規(guī)定，自2016年5月1日起：

1.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí)，

以預(yù)繳增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城建稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城建稅和教育費(fèi)附加。

2.預(yù)繳增值稅的納稅人在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納增值稅時(shí)，

以其實(shí)際繳納的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，并按機(jī)構(gòu)所在地的城建稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城建稅和教育費(fèi)附加。