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每個(gè)月都需要進(jìn)行計(jì)提的相關(guān)賬務(wù)處理有工資、社保和公積金等，很多朋友對(duì)此頭疼不已，小編特意為大家進(jìn)行了相關(guān)知識(shí)點(diǎn)的匯總以幫助大家進(jìn)行相關(guān)知識(shí)的理解，具體內(nèi)容在下文計(jì)提和發(fā)放工資社保公積金會(huì)計(jì)分錄，感興趣的可以繼續(xù)閱讀，希望對(duì)您有所幫助。

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計(jì)提發(fā)放工資、社保和公積金的會(huì)計(jì)分錄：

1、 月末計(jì)提時(shí)：

1)計(jì)提工資：

借：管理費(fèi)用-工資

銷售費(fèi)用-工資

生產(chǎn)成本-直接人工

制造費(fèi)用-工資

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

2)計(jì)提社保：公司承擔(dān)部分

借：管理費(fèi)用-社保費(fèi)

銷售費(fèi)用-社保費(fèi)

生產(chǎn)成本-直接人工

制造費(fèi)用-社保費(fèi)

貸：應(yīng)付職工薪酬-社保(公司承擔(dān)部分)

3)計(jì)提公積金：公司承擔(dān)部分

借：管理費(fèi)用-公積金

銷售費(fèi)用-公積金

生產(chǎn)成本-直接人工

制造費(fèi)用-公積金

貸：應(yīng)付職工薪酬-公積金(公司承擔(dān)部分)

2、 發(fā)放工資時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬-工資 →應(yīng)發(fā)數(shù)

貸：其他應(yīng)付款-社保(下月交銀行，先扣出) →扣款

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 →扣款

銀行存款 →實(shí)發(fā)數(shù)

3、 支付社保時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi)(公司承擔(dān)部分)

其他應(yīng)付款-社保費(fèi) (個(gè)人承擔(dān)部分)

貸：銀行存款

4、 支付公積金時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬-公積金(公司承擔(dān)部分)

其他應(yīng)付款-公積金(個(gè)人承擔(dān)部分)

貸：銀行存款

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