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關(guān)于已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅，如果沒有作進(jìn)項(xiàng)抵扣的賬務(wù)處理，就沒有進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。對于很多剛剛加入會(huì)計(jì)這個(gè)行業(yè)的新手會(huì)計(jì)來說，這一問題的處理方法可能是不太清楚的。那么小編在這里給大家講解一下已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄的具體內(nèi)容，快來跟小編一起學(xué)習(xí)一下!

關(guān)于已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅，如果沒有作進(jìn)項(xiàng)抵扣的賬務(wù)處理，就沒有進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。對于很多剛剛加入會(huì)計(jì)這個(gè)行業(yè)的新手會(huì)計(jì)來說，這一問題的處理方法可能是不太清楚的。那么小編在這里給大家講解一下已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄的具體內(nèi)容，快來跟小編一起學(xué)習(xí)一下!

已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的做賬流程

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅行為)在流轉(zhuǎn)過程中實(shí)現(xiàn)的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

我國增值稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定，在我國境內(nèi)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，以及進(jìn)口貨物的企業(yè)、單位和個(gè)人為增值稅的納稅人。

其中，銷售服務(wù)是指提供交通運(yùn)輸服務(wù)、建筑服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)。

增值稅的會(huì)計(jì)分錄

小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理

購入材料時(shí)：

借：原材料等(含稅，增值稅計(jì)入成本)

貸：銀行存款等

銷售貨物(服務(wù))時(shí)：

借：銀行存款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(無進(jìn)銷之分)

交納增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

一般納稅人賬務(wù)處理

購進(jìn)貨物

借：庫存商品等

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款等

銷售貨物

借：應(yīng)收賬款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

未交增值稅在以后月份上交時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

當(dāng)月交納當(dāng)月增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

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