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為了方便大家對于生產(chǎn)企業(yè)更加容易理解，本文主要為大家介紹一下生產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃的案例分析，對于生產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃不了解的網(wǎng)友一定不要錯過哦!具體的內(nèi)容讓我們一起來看看吧!如您有疑問請點擊下方圖片，將會有專業(yè)的名師為您進行一對一解答!

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案例背景：

企業(yè)A，主要進行設(shè)備生產(chǎn)業(yè)務(wù)，一年收入數(shù)千萬元，實際利潤在一千萬左右。在日常操作中，企業(yè)A的財務(wù)團隊，碰到了很多財稅難題，主要的難題有：

1、大量的原材料采購過程中，有些小的配件企業(yè)屬于作坊式不愿意提供任何發(fā)票，導(dǎo)致進項發(fā)票不夠，增值稅稅負(fù)變高，同時企業(yè)利潤虛高;

2、由于上面的供應(yīng)端發(fā)票問題，企業(yè)A同樣為了減輕自身稅負(fù)，而促使業(yè)務(wù)團隊和財務(wù)團隊盡量不向其終端用戶開發(fā)票。但是，在營改增和金稅三期的大環(huán)境下，越來越多的客戶迫使企業(yè)不得不開發(fā)票，從而導(dǎo)致企業(yè)賬面收入和利潤大幅度上升，甚至接近實際利潤水平;

3、企業(yè)A適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，本身也不具備任何科技屬性，沒有可以使用的稅收優(yōu)惠政策。一千多萬的真實利潤，只能依靠買發(fā)票的方式進行沖抵;

4、部分需要提取出來用于特殊目的的現(xiàn)金，越來越難以通過銀行備用金模式實現(xiàn);

在營改增、金稅三期等稅務(wù)趨嚴(yán)的大背景下，企業(yè)A的財務(wù)團隊面臨著巨大的挑戰(zhàn)，故希望在尋求到一個合理解決方案的同時，能實現(xiàn)合法合規(guī)。

風(fēng)險和責(zé)任

1、企業(yè)A，存在隱瞞收入的偷漏稅行為，存在罰金，滯納金等責(zé)任;

2、企業(yè)A，存在買賣發(fā)票等虛開發(fā)票相關(guān)行為，有罰金，滯納金，甚至刑事責(zé)任;

3、企業(yè)A的財務(wù)和管理人員，存在財稅管理不善的相關(guān)連帶責(zé)任;

解決方案

企業(yè)A選擇稅收洼地園區(qū)的貿(mào)易型個人獨資企業(yè)或者服務(wù)型個人獨資企業(yè)節(jié)稅產(chǎn)品，來解決稅負(fù)高問題。具體的操作模式如下：

1、貿(mào)易型個人獨資企業(yè)(采購平臺)：

企業(yè)A，設(shè)立一個貿(mào)易型的個人獨資企業(yè)，作為企業(yè)A的采購平臺。以往，企業(yè)A直接跟供應(yīng)商發(fā)生業(yè)務(wù)往來，現(xiàn)在由新設(shè)立的貿(mào)易型個人獨資企業(yè)(即采購平臺)跟供應(yīng)商發(fā)生業(yè)務(wù)往來，再提價賣給企業(yè)A，如此可實現(xiàn)將利潤截留在貿(mào)易型個人獨資企業(yè)內(nèi)，由個人獨資來納稅，以實現(xiàn)整體的稅負(fù)的降低。

2、貿(mào)易型個人獨資企業(yè)(銷售平臺)：

企業(yè)A，設(shè)立一個貿(mào)易型的個人獨資企業(yè)，作為企業(yè)A的銷售平臺。以往，企業(yè)A直接跟經(jīng)銷商發(fā)生業(yè)務(wù)往來，現(xiàn)在由新設(shè)立的貿(mào)易型個人獨資企業(yè)(即銷售平臺)跟經(jīng)銷商發(fā)生業(yè)務(wù)往來，企業(yè)A以接近成本價賣給貿(mào)易型個人獨資企業(yè)(即銷售平臺)，銷售平臺將價格提高到市場價后賣給經(jīng)銷商，如此，同樣可實現(xiàn)將利潤留存到銷售平臺內(nèi)，由銷售平臺來納稅，以達到整體最低稅負(fù)。

3、服務(wù)型個人獨資企業(yè)：

企業(yè)A，設(shè)立一個服務(wù)型的個人獨資企業(yè)，作為企業(yè)A的配套，比如企業(yè)A需要的設(shè)計、市場拓展、市場調(diào)研、系統(tǒng)開發(fā)等專業(yè)服務(wù)。這里，可以理解為，企業(yè)A將這部分配套服務(wù)外包給了這些服務(wù)型的個人獨資企業(yè)，服務(wù)型的個人獨資企業(yè)與企業(yè)A簽訂外包服務(wù)并開票給企業(yè)A，這樣企業(yè)A收到正規(guī)發(fā)票，可以用于抵消企業(yè)所得稅，而企業(yè)A將資金轉(zhuǎn)移打了個人獨資企業(yè)，最終個人獨資企業(yè)納稅后，資金最終到個人手里。

對于企業(yè)A而言，其實只是做了重新架構(gòu)，將采購或者銷售、配套服務(wù)等重新拆分，就能以極低的成本，解決大量的企業(yè)稅務(wù)問題。

關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃的案例分析，小編就為大家介紹到這了，看完本文您是否有所了解呢?如您還有其他的疑問，請咨詢下方聯(lián)系方式，將會有會計教練的名師為您一對一解答，還享有會計實操、稅務(wù)實務(wù)、會計職稱的視頻課程類型免費試聽!