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到了年底的時(shí)候也是會(huì)計(jì)人員最忙的時(shí)候了，在對于這個(gè)業(yè)務(wù)處理有人多，就拿應(yīng)交稅費(fèi)年末結(jié)轉(zhuǎn)哪個(gè)科目來說，在結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候也是會(huì)進(jìn)行一些賬務(wù)處理的，在對于這個(gè)相關(guān)的知識內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦。

到了年底的時(shí)候也是會(huì)計(jì)人員最忙的時(shí)候了，在對于這個(gè)業(yè)務(wù)處理有人多，就拿應(yīng)交稅費(fèi)年末結(jié)轉(zhuǎn)哪個(gè)科目來說，在結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候也是會(huì)進(jìn)行一些賬務(wù)處理的，在對于這個(gè)相關(guān)的知識內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦。

應(yīng)交稅費(fèi)年末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)科目

結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額,

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng))

結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額,

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

根據(jù)"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅"科目差值,轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目借或貸.

若"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目借方有余額為有留的進(jìn)項(xiàng)稅;若貸方有余額,則為應(yīng)交的稅費(fèi).

在下月繳納時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款

【案例】

甲企業(yè)年初留底稅額為零.三級科目的余額均為零.本年銷項(xiàng)1000元,進(jìn)項(xiàng)200元,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出50元,減免稅款是 280元,繳納增值稅570元.

方法一:年末為了讓一整年的賬更清晰,可以結(jié)轉(zhuǎn)對沖三級明細(xì),即:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) -200

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款) -280

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) -570

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) -1000

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) -50

方法二:將借方發(fā)生的金額全部轉(zhuǎn)到貸方,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)";將貸方發(fā)生的科目金額全部轉(zhuǎn)到借方,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)",即:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 480

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 200

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款) 280

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1000

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)50

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 1050

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