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應(yīng)交稅費(fèi)其實(shí)就是指企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中所需要進(jìn)行繳納的各種稅費(fèi)，那么到了月末年末需要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候，相關(guān)的會(huì)計(jì)人員要怎么進(jìn)行賬務(wù)處理呢?小編已經(jīng)把有關(guān)于應(yīng)交稅費(fèi)怎么結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄的具體內(nèi)容整理在下文中了，有需要的小伙伴們快來看看吧!

應(yīng)交稅費(fèi)其實(shí)就是指企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中所需要進(jìn)行繳納的各種稅費(fèi)，那么到了月末年末需要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候，相關(guān)的會(huì)計(jì)人員要怎么進(jìn)行賬務(wù)處理呢?小編已經(jīng)把有關(guān)于應(yīng)交稅費(fèi)怎么結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄的具體內(nèi)容整理在下文中了，有需要的小伙伴們快來看看吧!

應(yīng)交稅費(fèi)年末如何進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)

”應(yīng)交增值稅"科目，每月的明細(xì)科目借貸方余額可以不結(jié)平，但在年底必須要結(jié)平各明細(xì)科目。涉及分錄如下：

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

按照"應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅"科目差值，轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅"科目借或貸。如果"應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅"科目借方有余額，則為有留抵的進(jìn)項(xiàng)稅。

如果貸方有余額，則為應(yīng)交的稅費(fèi)。下月繳納時(shí)做以下分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：銀行存款

哪些稅不通過應(yīng)交稅費(fèi)科目核算

耕地占用稅、契稅、印花稅和車輛購(gòu)置稅不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

1、按規(guī)定繳納的耕地占用稅，計(jì)入“在建工程”會(huì)計(jì)科目;

2、契稅計(jì)入“固定資產(chǎn)”或“無形資產(chǎn)”會(huì)計(jì)科目;

3、車輛購(gòu)置稅計(jì)入“固定資產(chǎn)”會(huì)計(jì)科目;

4、印花稅計(jì)入“管理費(fèi)用”或“營(yíng)業(yè)外支出”等會(huì)計(jì)科目。

應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

一、計(jì)入稅金及附加涉及的會(huì)計(jì)分錄

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

二、計(jì)入管理費(fèi)用涉及的會(huì)計(jì)分錄

借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅

三、計(jì)入其他科目涉及的會(huì)計(jì)分錄

1、企業(yè)所得稅

預(yù)繳時(shí)，做以下會(huì)計(jì)分錄：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

匯算清繳時(shí)，做以下會(huì)計(jì)分錄

借：應(yīng)前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

或相反分錄

2、個(gè)人所得稅

計(jì)算時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

上交時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)核算企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，主要包括：增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅、房產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、土地使用稅、土地增值稅、車船稅及礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。

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