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中小企業(yè)如何進行有效的稅務籌劃呢?近些年，我國的中小企業(yè)正在迅速發(fā)展，但是絕大多數(shù)中小企業(yè)對于稅務籌劃的意識依然不強，財務人員對稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行也不全面，導致中小企業(yè)稅負依然較重。那么作為財務人員，中小企業(yè)該如何進行有效的稅務籌劃呢?具體內(nèi)容已為大家作出了解答。如果您有什么疑問請點擊下方圖片，將會有專業(yè)的名師為您進行一對一解答!

中小企業(yè)如何進行有效的稅務籌劃呢?近些年，我國的中小企業(yè)正在迅速發(fā)展，但是絕大多數(shù)中小企業(yè)對于稅務籌劃的意識依然不強，財務人員對稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行也不全面，導致中小企業(yè)稅負依然較重。那么作為財務人員，中小企業(yè)該如何進行有效的稅務籌劃呢?具體內(nèi)容已為大家作出了解答。如果您有什么疑問請點擊在線客服，將會有專業(yè)的名師為您進行一對一解答!

下面小編就試著從根本的邏輯上來分析一下所得稅的籌劃：

關鍵公式：所得稅=應納稅所得額×所得稅率

目標如果是所得稅的絕對值最小的話，就有兩種路徑：降低應納稅所得額或者降低所得稅率

(1)降低所得稅率

內(nèi)地：稅收優(yōu)惠政策(高新技術企業(yè)、兩免三減半等，稅點點提醒具體的可以參考《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項管理目錄(2017年版)》)

(2)降低應納稅額所得額

1、稅收優(yōu)惠政策(研究開發(fā)費用加計扣除、業(yè)務招待費限額抵扣等，具體的可以參考《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項管理目錄(2017年版)》)

2、可抵扣虧損額的使用(允許彌補虧損額的有效期一般為五年，部分可延長至十年，具體的可以參考《關于延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》)

解題思路：

路徑1：

先了解集團母公司和子公司的稅率孰高孰低，籌劃的原則是在無公司虧損的前提下，將利潤盡量留存在稅率低的公司。

路徑2：

一般來說，集團的母公司很多時候主要承擔了管理職能，而并沒有很多實質(zhì)上的經(jīng)營業(yè)務，導致其是一個費用中心，長期虧損。而子公司往往作為經(jīng)營主體，具有較多的盈利，那么這個時候，主要的籌劃方向就是如何合理的利用母公司的虧損額。

利用母公司的虧損額，核心是轉(zhuǎn)移利潤，而利潤=收入-成本-費用

所以現(xiàn)在又有了兩個新的目標：

1、如何將子公司的收入和成本轉(zhuǎn)移至母公司;

2、如何將母公司的費用轉(zhuǎn)移至子公司。

新目標1的解決方案：

母公司作為上游供應商代采原材料或作為下游的經(jīng)銷商負責對終端的銷售，

關注重點：

(1)預留的利潤需要符合市場邏輯來規(guī)避關聯(lián)交易的定價不公允(具體可參考《關聯(lián)企業(yè)間業(yè)務往來預約定價實施規(guī)則(試行)》;

(2)充分考慮流轉(zhuǎn)稅的影響

新目標2的解決方案：

母公司作為專業(yè)技術或資金的供應方收取費用或作為費用支付的主體向子公司分配費用，

關注的重點：

(1)收取或者分攤費用在業(yè)務上邏輯合理性(具體可參考《國家稅務總局關于母子公司間提供服務支付費用有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》、《關于規(guī)范成本分攤協(xié)議管理的公告》;

(2)充分考慮收取費用時關于流轉(zhuǎn)稅的影響。

以上內(nèi)容就是中小企業(yè)該如何進行有效的稅務籌劃?看完本文您是否了解了，如您還有其他的疑問，請咨詢在線客服，將會有會計教練的名師為您一對一解答，還享有會計實操、稅務實務、會計職稱的視頻課程類型免費試聽!