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在大家工作的過(guò)程中涉及到有關(guān)增值稅的賬務(wù)處理時(shí)，是需要各位會(huì)計(jì)伙伴全面進(jìn)行重視的，因?yàn)樵鲋刀惖奶幚黼y度本身就是比較高的，所以各位會(huì)計(jì)伙伴都是需要對(duì)相關(guān)知識(shí)內(nèi)容全面學(xué)習(xí)的，而小編今天也主要的為大家整理了有關(guān)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出什么意思的知識(shí)內(nèi)容了!

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增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出是什么意思

企業(yè)日常正常的購(gòu)貨業(yè)務(wù)的增值稅發(fā)票上的稅額,計(jì)入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,用于抵扣當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額.企業(yè)購(gòu)進(jìn)時(shí)材料時(shí),一般都是用于生產(chǎn)加工、銷(xiāo)售;而有的購(gòu)進(jìn)的材料,購(gòu)進(jìn)后用途發(fā)生了改變(外購(gòu)材料自用、毀損等),這是就要將該部分的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出(就是減掉),不能再用來(lái)抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額.

應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出:就是把已經(jīng)做入進(jìn)項(xiàng)的稅金是不能抵扣的,糾正再轉(zhuǎn)出來(lái).例:固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅金是不能抵扣的,但是在做帳時(shí)沒(méi)注意誤進(jìn)入了應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅金了,這個(gè)時(shí)候就需要糾正,把誤入的進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出來(lái),計(jì)入固定資產(chǎn)原值中.

開(kāi)票軟件上怎么做增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

1、登錄稅盤(pán)后,先進(jìn)行同步稅盤(pán)發(fā)票信息,然后選擇發(fā)票管理,在紅字發(fā)票信息下拉窗口中選擇紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表填開(kāi);

2、在稅控系統(tǒng)里面,紅票開(kāi)票申請(qǐng)有兩個(gè)選項(xiàng):①由購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng),②由銷(xiāo)售方申請(qǐng).由購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)的,有兩個(gè)選擇:已抵扣、未抵扣.如果屬于未抵扣,又可分四種情形.一般來(lái)說(shuō),選擇購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)-已抵扣.

3、正確填寫(xiě)紅字發(fā)票信息表內(nèi)容后,需要先進(jìn)行確認(rèn)填寫(xiě)內(nèi)容是否有誤,無(wú)誤后打印;

4、再次選擇發(fā)票管理,在紅字發(fā)票信息下拉窗口中選擇紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表查詢(xún)導(dǎo)出;

5、在新窗口中選中開(kāi)具紅字發(fā)票信息表,點(diǎn)擊上傳并生成信息表編號(hào);

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的主要事項(xiàng)及處理

1、用于免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出:

借:生產(chǎn)成本

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

2、用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出:

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

3、購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)非正常損失的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出:

借:營(yíng)業(yè)外支出

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

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