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關(guān)于繳稅的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容一直是財(cái)務(wù)工作人員關(guān)注的熱門話題之一，因此今天為了幫助新手們快速的掌握這方面的知識(shí)點(diǎn)，小編已經(jīng)在下文中為大家整理清楚有關(guān)企業(yè)繳稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做的具體內(nèi)容了，歡迎大家前來(lái)閱讀哦。希望對(duì)大家有所幫助!

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企業(yè)應(yīng)交稅費(fèi)分錄

(一)計(jì)入稅金及附加

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

(二)計(jì)入管理費(fèi)用

借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅

(三)計(jì)入其他科目

1、企業(yè)所得稅

(1)預(yù)繳時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

(2)匯算清繳時(shí)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

或相反分錄

2、個(gè)人所得稅

(1)計(jì)算時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

(2)上交時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)與稅金及附加有哪些區(qū)別

應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)債類科目。應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

稅金及附加是損益類科目。

稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)。

期末將本科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。

應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，以及在上繳國(guó)家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

稅金及附加包括消費(fèi)稅，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加等。

不包括增值稅，但是包括房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅。

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