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5月1日至5日放假5天，5月申報(bào)納稅期限順延至5月21日，而5月1日起有不少的稅收優(yōu)惠政策都開(kāi)始實(shí)施，這些稅收優(yōu)惠政策，你都了解了嗎？享受了嗎？小編為您帶來(lái)五月征期日歷和小型微利企業(yè)、小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策，快來(lái)看看吧！

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2021年5月報(bào)稅日期及截止日期

2021年5月征期要點(diǎn)

1、5月申報(bào)時(shí)注意：小規(guī)模納稅人免征增值稅提高

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第5號(hào))規(guī)定，自2021年4月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元，免征增值稅。

填報(bào)要點(diǎn)：

15萬(wàn)元!小規(guī)模納稅人免征增值稅政策和征管問(wèn)題明確

小規(guī)模納稅人免征增值稅24個(gè)熱點(diǎn)問(wèn)答

2、5月1日起，4省市試點(diǎn)增值稅、消費(fèi)稅與附加稅費(fèi)申報(bào)表整合

按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并稅費(fèi)申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第9號(hào))規(guī)定，自2021年5月1日起，在海南、陜西、大連、廈門(mén)4省市開(kāi)展增值稅、消費(fèi)稅分別與城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加申報(bào)表整合試點(diǎn)。

填報(bào)要點(diǎn)：稅務(wù)總局簡(jiǎn)并稅費(fèi)申報(bào)，全面了解新政14個(gè)問(wèn)題

3、5月申報(bào)，新增五個(gè)行業(yè)分類(lèi)享受先進(jìn)制造業(yè)期末留抵退稅

財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局近日發(fā)布《關(guān)于明確先進(jìn)制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第15號(hào))，明確自2021年4月1日起，新增“醫(yī)藥”、“化學(xué)纖維”、“鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備”、“電氣機(jī)械和器材”、“儀器儀表”行業(yè)分類(lèi)中，符合條件的先進(jìn)制造業(yè)納稅人，可以自2021年5月及以后納稅申報(bào)期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。

小微實(shí)體應(yīng)熟知的18項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策

一、增值稅 ：小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額15萬(wàn)元以下免征增值稅《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第11號(hào)

二、城市維護(hù)建設(shè)稅：小規(guī)模納稅人城市維護(hù)建設(shè)稅最高減征50%《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》 財(cái)稅〔2019〕13號(hào)

三、印花稅：

1、小型企業(yè)、微型企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)簽訂的借款合同免征印花稅《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知》 財(cái)稅〔2017〕77號(hào)。依據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號(hào) 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告，本法規(guī)規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策已到期的，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。

2、增值稅小規(guī)模納稅人印花稅最高減征50% 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》 財(cái)稅〔2019〕13號(hào)

四、資源稅：增值稅小規(guī)模納稅人資源稅最高減征50% 《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》財(cái)稅〔2019〕13號(hào)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行的資源稅優(yōu)惠政策的公告》 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第32號(hào)

五、房產(chǎn)稅：小規(guī)模納稅人房產(chǎn)稅最高減征50%

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》 財(cái)稅〔2019〕13號(hào)

六、城鎮(zhèn)土地使用稅：小規(guī)模納稅人城鎮(zhèn)土地使用稅最高減征50%

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》 財(cái)稅〔2019〕13號(hào)

七、耕地占用稅：小規(guī)模納稅人耕地占用稅最高減征50% 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》 財(cái)稅〔2019〕13號(hào)

八、個(gè)人所得稅：個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得100萬(wàn)元以下減半征收個(gè)人所得稅《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第12號(hào) 

九、企業(yè)所得稅：

1、小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元以下，實(shí)際稅負(fù)為2.5%《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第12號(hào)

2、小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元到300萬(wàn)元部分，實(shí)際稅負(fù)為10% ?！敦?cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》財(cái)稅[2019]13號(hào) 

十、教育費(fèi)附加：

1、月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元(季度30萬(wàn)元)繳納義務(wù)人免征教育費(fèi)附加 《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》 財(cái)稅〔2016〕12號(hào)

2、增值稅小規(guī)模納稅人教育費(fèi)附加最高減征50%

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》 財(cái)稅〔2019〕13號(hào) 

十一、地方教育附加：

1、月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元(季度30萬(wàn)元)繳納義務(wù)人免征地方教育費(fèi)附加 《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》 財(cái)稅〔2016〕12號(hào)

2、增值稅小規(guī)模納稅人地方教育費(fèi)附加最高減征50%

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》 財(cái)稅〔2019〕13號(hào) 

十二、殘疾人就業(yè)保障金：在職職工總數(shù)30人(含)以下暫免征收殘保金 《國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì) 財(cái)政部 民政部 人力資源和社會(huì)保障部 國(guó)家稅務(wù)總局 中國(guó)殘疾人聯(lián)合會(huì)關(guān)于印發(fā)<關(guān)于完善殘疾人就業(yè)保障金制度更好促進(jìn)殘疾人就業(yè)的總體方案>的通知》發(fā)改價(jià)格規(guī)〔2019〕2015號(hào)

十三、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

【享受主體】

文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)繳納義務(wù)人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2020年1月1日至2021年12月31日，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

【享受條件】

本政策發(fā)布前，已征的按照本政策規(guī)定應(yīng)予免征的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，可抵減繳費(fèi)人以后月份應(yīng)繳納的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)或予以退還。

【政策依據(jù)】

1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于電影等行業(yè)稅費(fèi)支持政策的公告》(2020年第25號(hào))

2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》(2021年第7號(hào))

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