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納稅人分為小規(guī)模和一般納稅人兩種，這兩個納稅人針對增值稅的時候是什么情況呢?下面就由小編來為大家講解一下關于小規(guī)模納稅人計提增值稅會計分錄的相關知識點內容，對于這個內容感興趣的小伙伴們快來看看吧!希望對大家有所幫助!有什么不懂的歡迎跟我們的在線答疑老師進行提問哦~

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小規(guī)模計提增值稅做以下分錄

借：應交稅費——應交增值稅

貸：應交稅費——未交增值稅

計提附加稅的會計分錄

借：稅金及附加

貸：應交稅費——應交城建稅

應交稅費——應交教育費附加

應交稅費——應交地方教育附加

小規(guī)模納稅人增值稅可以抵扣嗎

小規(guī)模納稅人增值稅不能抵扣。

納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人采取一般計稅方法，增值稅銷項稅額抵扣憑取得的進項稅額抵扣憑證;小規(guī)模納稅人采取簡易計稅方法，不能抵扣進項稅額。

參考文件：《增值稅暫行條例》、《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號 )

小規(guī)模納稅人去稅局代開增值稅專用發(fā)票是否可以抵扣

小規(guī)模納稅人可以到稅務部門申請代開增值稅專用發(fā)票，適用3%的稅率，購買方可以抵扣3%的進項稅額。

小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票抵扣的特殊情形

小規(guī)模納稅人是什么

1、小規(guī)模納稅人是指年銷售額沒有達到規(guī)定，會計核算不健全，而且也不能按規(guī)定報送相關稅務資料的增值稅納稅人。

2、小規(guī)模納稅人稅率低，適用3%的稅率，納稅額較小。

3、小規(guī)模納稅人可以隨時申請變更為一般納稅人，稅率也會發(fā)生相應的變化。

4、一般情況下，小規(guī)模納稅人只能開具普通發(fā)票，而不得開具增值稅專用發(fā)票。

但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應稅勞務，購貨方向銷貨方索要增值稅專用發(fā)票時，可以向稅務局申請代開增值稅專用發(fā)票。

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